资质代办：代开发票常见问题

1. 资质代办：代开发票常见问题

1、国税代开的增值税发票都要加盖“代开发票专用章”吗？答：代开的增值税专用发票不需要加盖税务机关代开发票专用章，代开的普通发票需要加盖税务机关代开发票专用章。2、我公司是商贸企业，一般纳税人，主营电脑销售。那么我公司本月取得了电脑购进专用发票10万，购买用于职工福利的月饼专用发票1万，那么本月我公司可抵扣的是哪些？答：本月进项税可抵扣的是：购进电脑的专用发票10万。另外用于职工福利的专用发票（月饼1万），作为费用列支，相关进项税不能抵扣本期销项税。3、我司是个体工商户，每月核定营业额为20000元，本季度累计开具了发票100000元，我司本季度纳税吗？按什么依据为计税基础？答：本季度需要缴税。虽然该个体工商户按核定营业额20000元，未达起征点，免税。但是由于本季度（季报）实际开具发票金额为100000元，超过了免税起征点。故，本季度计税基础是100000元（应纳增值税=100000/1.03*3%）。4、开具红字发票申请的主体答：开具红字发票一般分为购化方开具与销售方开具。具体如下：购货方取得发票且符合以下情况：（1）已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票。（购货方作进项转出）（2）货方取得专用发票抵扣联、发票联均无法认证。购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。（3）购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。销货方开红字发票（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：（1）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售须在专用发票认证期限内开具红字专票（2）因开票有误等原因未将专用发票交付购买方的5、红字发票申请申请的流程？第一步，申请填写信息表；第二步，税务机关审核通过后，由销售方开票软件中填开红字发票。6、不得申请代开增值税专用发票的情形1.零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；2.发生增值税应税项目适用免征增值税规定（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；3.其他个人提供增值税应税项目（国家税务总局另有规定的除外）；4.向消费者个人提供增值税应税项目；5.增值税年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准?应当办理一般纳税人资格登记而未办理的；6.自行开具增值税专用发票的住宿业小规模纳税人（销售不动产除外）；7、代开发票系统、发票及征收率1.小规模纳税人转让不动产和转让土地使用权征收率为5%；2.小规模纳税人提供劳务派遣和安全保护服务征收率为5%或3%；3.小规模纳税人以经营租赁方式出租不动产和土地出租征收率为5%，其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额；4.除第1、2、3情形外，其他增值税应税项目征收率为3%。8、代开专用发票办理流程1.小规模纳税人向机构所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》、加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件，申报缴纳税款。主管国税机关按照《代开增值税发票缴纳税款申报单》、完税凭证和专用发票一一对应的“一单一证一票”原则为辖区内小规模纳税人代开增值税专用发票。2.小规模纳税人向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》、与发包方签订的建筑合同复印件、与分包方签订的分包合同复印件和从分包方取得的发票复印件（上述复印件需加盖纳税人公章），向建筑服务发生地主管国税机关以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额计算并预缴税款。建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用代开增值税专用发票。3.小规模纳税人向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》，向不动产所在地主管国税机关预缴税款后，由不动产所在地主管国税机关为其代开增值税专用发票。9、增值税专用发票的认证期限是如何规定的？答：应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，进行申报抵扣。比如：2016年4月认证发票并通过，则2016年5月1-15日（所属期为2016年4月）申报期内申请抵扣。10、开票系统如何开具发票、如何抄税、如何清卡、怎么看清卡成功等等？答：开具发票的方式直接电话我们开票系统的服务商。百望服务电话（黑色的盘）：4006112366航税服务电话（白色的盘）：96668611、什么情况下发票可以直接作废，什么情况下需要开具红字发票？答：当月开具的发票可以直接作废，次月就需要开红字发票。比如：2015年10月开具的发票，10月发现错误，在10月份可以在系统里直接作废，如果到11月份才发现有误，就只能开具红字发票冲红。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

2. 网上资质代办：代开发票常见问题

1、国税代开的增值税发票都要加盖“代开发票专用章”吗？答：代开的增值税专用发票不需要加盖税务机关代开发票专用章，代开的普通发票需要加盖税务机关代开发票专用章。2、我公司是商贸企业，一般纳税人，主营电脑销售。那么我公司本月取得了电脑购进专用发票10万，购买用于职工福利的月饼专用发票1万，那么本月我公司可抵扣的是哪些？答：本月进项税可抵扣的是：购进电脑的专用发票10万。另外用于职工福利的专用发票（月饼1万），作为费用列支，相关进项税不能抵扣本期销项税。3、我司是个体工商户，每月核定营业额为20000元，本季度累计开具了发票100000元，我司本季度纳税吗？按什么依据为计税基础？答：本季度需要缴税。虽然该个体工商户按核定营业额20000元，未达起征点，免税。但是由于本季度（季报）实际开具发票金额为100000元，超过了免税起征点。故，本季度计税基础是100000元（应纳增值税=100000/1.03*3%）。4、开具红字发票申请的主体答：开具红字发票一般分为购化方开具与销售方开具。具体如下：购货方取得发票且符合以下情况：（1）已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票。（购货方作进项转出）（2）货方取得专用发票抵扣联、发票联均无法认证。购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。（3）购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。销货方开红字发票（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：（1）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售须在专用发票认证期限内开具红字专票（2）因开票有误等原因未将专用发票交付购买方的5、红字发票申请申请的流程？第一步，申请填写信息表；第二步，税务机关审核通过后，由销售方开票软件中填开红字发票。6、不得申请代开增值税专用发票的情形1.零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；2.发生增值税应税项目适用免征增值税规定（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；3.其他个人提供增值税应税项目（国家税务总局另有规定的除外）；4.向消费者个人提供增值税应税项目；5.增值税年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准?应当办理一般纳税人资格登记而未办理的；6.自行开具增值税专用发票的住宿业小规模纳税人（销售不动产除外）；7、代开发票系统、发票及征收率1.小规模纳税人转让不动产和转让土地使用权征收率为5%；2.小规模纳税人提供劳务派遣和安全保护服务征收率为5%或3%；3.小规模纳税人以经营租赁方式出租不动产和土地出租征收率为5%，其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额；4.除第1、2、3情形外，其他增值税应税项目征收率为3%。8、代开专用发票办理流程1.小规模纳税人向机构所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》、加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件，申报缴纳税款。主管国税机关按照《代开增值税发票缴纳税款申报单》、完税凭证和专用发票一一对应的“一单一证一票”原则为辖区内小规模纳税人代开增值税专用发票。2.小规模纳税人向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》、与发包方签订的建筑合同复印件、与分包方签订的分包合同复印件和从分包方取得的发票复印件（上述复印件需加盖纳税人公章），向建筑服务发生地主管国税机关以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额计算并预缴税款。建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用代开增值税专用发票。3.小规模纳税人向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》，向不动产所在地主管国税机关预缴税款后，由不动产所在地主管国税机关为其代开增值税专用发票。9、增值税专用发票的认证期限是如何规定的？答：应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，进行申报抵扣。比如：2016年4月认证发票并通过，则2016年5月1-15日（所属期为2016年4月）申报期内申请抵扣。10、开票系统如何开具发票、如何抄税、如何清卡、怎么看清卡成功等等？答：开具发票的方式直接电话我们开票系统的服务商。百望服务电话（黑色的盘）：4006112366航税服务电话（白色的盘）：96668611、什么情况下发票可以直接作废，什么情况下需要开具红字发票？答：当月开具的发票可以直接作废，次月就需要开红字发票。比如：2015年10月开具的发票，10月发现错误，在10月份可以在系统里直接作废，如果到11月份才发现有误，就只能开具红字发票冲红。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

3. 资质代办：增值税常见问题

【个人在境内提供增值税应税服务是否需要缴纳增值税】答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第一条规定，在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。个人，是指个体工商户和其他个人。因此，个人在境内提供增值税应税服务，是需要缴纳增值税的。【增值税纳税人分为哪几类】答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。【怎样计算增值税】应交税金计算公式：一般纳税人为：销项税额－进项税额。小规模纳税人为：销售额×税率【增值税和所得税是一起交吗】先交完增值税再来算该交多少所得税。【附加税是什么】“正税”的对称。指随正税按照一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。【附加税怎么算】计算方式：附加税=（增值税+消费税）*税率常见的附加税费有城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）【营改增后，各行业增值税税率是多少？】增值税税率分五档17%：销售或进口货物；提供加工、修理、修配劳务（即工业企业）；提供有形动产租赁服务13%：粮食、食用植物油；自来水、暖气、热水、煤气居民用煤等自然资源及能源；图书、报纸、杂志；饲料、花费、农药、农机、农膜、农产品；11%：转让土地使用权、不动产销售和租赁、建筑安装、交通业、电信基础服务、邮政服务6%现代服务业（租赁服务除外）；生活服务业；金融服务；增值电信服务；销售无形资产（土地使用权除外）0税率：国际、航天运输服务；向境外提供的境外消费服务、出口货物（小规模纳税人适用）征收率分两档3%：绝大多数行业5%：销售不动产；不动产租赁服务；中外合作开采原油；天然气【增值税和所得税的区别】增值税是针对货物增值的部分收的，简单的说就是进销差价的13%或17%（一般都是17%，少部分货物如铁矿石之类的才是13%）。而且这个税种，对于一般纳税人而言是代收代付的，是价外税，不能计入销售收入。所得税是针对企业的净利润来征收的。销售收入－销售成本是毛利润，这个毛利润还要加上营业务收入、投资收益，减去营业费用、财务费用等等，全部算完的这个利润，再乘以33%就是你们应该交的所得税。【增值税专用发票和普通发票的区别】(1)联次不同：增值税专用发票有四联：第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)增值税普通发票有三联：第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。(2)印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定："增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票.(3)发票使用人不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开：普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。(4)内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；普通发票中则没有关于增值税方面的内容。(5)作用不同：增值税专用发票可以抵扣进项税增值税普通发票不可以抵扣进项税【代开增值税专用发票所需资料需提供的材料】A,《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》1张B,出具依据购销事实签订的合同协议或证明，当月为同一购货单位代开两笔及两笔以上的，一票一证明C，付款方是重庆以外单位的需提供增值税一般纳税人证明（盖有“增值税一般纳税人”印章的税务登记证副本，或者当地税务机关认定出具的增值税一般纳税人认定书，或者当地省级税务机关网站查询增值税一般纳税人结果页面）D，银行卡，缴税用注意一下，如果去代开发票时货物或者劳务名称较多或规格型号繁杂的最好自己附清单，若需要，可加盖税务机关公章代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

4. 线上资质代办：代开发票常见问题

1、国税代开的增值税发票都要加盖“代开发票专用章”吗？答：代开的增值税专用发票不需要加盖税务机关代开发票专用章，代开的普通发票需要加盖税务机关代开发票专用章。2、我公司是商贸企业，一般纳税人，主营电脑销售。那么我公司本月取得了电脑购进专用发票10万，购买用于职工福利的月饼专用发票1万，那么本月我公司可抵扣的是哪些？答：本月进项税可抵扣的是：购进电脑的专用发票10万。另外用于职工福利的专用发票（月饼1万），作为费用列支，相关进项税不能抵扣本期销项税。3、我司是个体工商户，每月核定营业额为20000元，本季度累计开具了发票100000元，我司本季度纳税吗？按什么依据为计税基础？答：本季度需要缴税。虽然该个体工商户按核定营业额20000元，未达起征点，免税。但是由于本季度（季报）实际开具发票金额为100000元，超过了免税起征点。故，本季度计税基础是100000元（应纳增值税=100000/1.03*3%）。4、开具红字发票申请的主体答：开具红字发票一般分为购化方开具与销售方开具。具体如下：购货方取得发票且符合以下情况：（1）已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票。（购货方作进项转出）（2）货方取得专用发票抵扣联、发票联均无法认证。购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。（3）购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。销货方开红字发票（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：（1）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售须在专用发票认证期限内开具红字专票（2）因开票有误等原因未将专用发票交付购买方的5、红字发票申请申请的流程？第一步，申请填写信息表；第二步，税务机关审核通过后，由销售方开票软件中填开红字发票。6、不得申请代开增值税专用发票的情形1.零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；2.发生增值税应税项目适用免征增值税规定（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；3.其他个人提供增值税应税项目（国家税务总局另有规定的除外）；4.向消费者个人提供增值税应税项目；5.增值税年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准?应当办理一般纳税人资格登记而未办理的；6.自行开具增值税专用发票的住宿业小规模纳税人（销售不动产除外）；7、代开发票系统、发票及征收率1.小规模纳税人转让不动产和转让土地使用权征收率为5%；2.小规模纳税人提供劳务派遣和安全保护服务征收率为5%或3%；3.小规模纳税人以经营租赁方式出租不动产和土地出租征收率为5%，其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额；4.除第1、2、3情形外，其他增值税应税项目征收率为3%。8、代开专用发票办理流程1.小规模纳税人向机构所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》、加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件，申报缴纳税款。主管国税机关按照《代开增值税发票缴纳税款申报单》、完税凭证和专用发票一一对应的“一单一证一票”原则为辖区内小规模纳税人代开增值税专用发票。2.小规模纳税人向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》、与发包方签订的建筑合同复印件、与分包方签订的分包合同复印件和从分包方取得的发票复印件（上述复印件需加盖纳税人公章），向建筑服务发生地主管国税机关以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额计算并预缴税款。建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用代开增值税专用发票。3.小规模纳税人向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》，向不动产所在地主管国税机关预缴税款后，由不动产所在地主管国税机关为其代开增值税专用发票。9、增值税专用发票的认证期限是如何规定的？答：应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，进行申报抵扣。比如：2016年4月认证发票并通过，则2016年5月1-15日（所属期为2016年4月）申报期内申请抵扣。10、开票系统如何开具发票、如何抄税、如何清卡、怎么看清卡成功等等？答：开具发票的方式直接电话我们开票系统的服务商。百望服务电话（黑色的盘）：4006112366航税服务电话（白色的盘）：96668611、什么情况下发票可以直接作废，什么情况下需要开具红字发票？答：当月开具的发票可以直接作废，次月就需要开红字发票。比如：2015年10月开具的发票，10月发现错误，在10月份可以在系统里直接作废，如果到11月份才发现有误，就只能开具红字发票冲红。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

5. 网上资质代办：增值发票学问多常用知识要掌握

随着营改增试点的全面推开，前不久，国家税务总局编写了《增值税发票开具指南》，对增值税发票的种类、开具基本规定以及部分特殊规定都有详细的说明。专用发票和普通发票的不同之处主要有两点：一是开票主体不同。增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人和部分试点小规模纳税人领购使用；其他小规模纳税人需要使用的，只能通过当地的税务机关代开。增值税普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各类纳税人领购使用。二是税款是否允许抵扣。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且是增值税一般纳税人购买方的抵扣凭证。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣。开具发票要注意几点：一、要注意开具时间和范围：任何单位和个人开具发票的时间必须在发生经营业务确认营业收入的时候，未发生经营业务一律不准开具发票。二、要注意开具流程：开具发票应当按照规定的时限、顺序和栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。对作废的发票，应当在发票上加盖“作废”戳记，作废发票全部联次妥善保管。在税务实务中，纳税人应当根据增值税发票系统中的发票信息一次性全联次打印，不得出现票面开具的名称等信息与电子信息不一致情况，如果货物种类较多的，可以按照批次进行开具，但必须要附清单，否则也属于未按规定开具发票。三、千万不可虚开发票：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票，这些都属于虚开发票的行为。需要特别提醒注意的是，虚开增值税专用发票将承担严重的法律后果，如果触犯刑法，还将追究刑责。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

6. 网上资质代办：增值税发票核定规范

【政策依据】《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令587号）《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）【报送资料】（1）《纳税人领用发票票种核定表》2份。（2）税务登记证件。（3）经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）。（4）发票专用章印模（首次申请发票票种核定时提供）。【基本流程】【基本规范】（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。（2）办税服务厅1个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。（3）办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取《发票领用簿》和《增值税税控系统安装使用告知书》；未通过的出具《税务事项通知书》。（4）本事项应在5个工作日内办结。对申请增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的纳税人，自纳税人增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额获批之日起1个工作日内办结。（5）对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次核定发放的增值税专用发票数量不超过25份。（6）使用增值税发票系统升级版的纳税人，税务机关可按照纳税人生产经营规模、经营模式、行业特点、开具发票特殊性等因素设置增值税发票基本月供应量（纳税人申领超过基本月供应量，应向税务机关提供相关证明材料），同时还应设定纳税人离线开票时限和离线开票总金额。（7）以下纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，手续齐全的，办税服务厅即时办理：——纳税信用为A级的纳税人。——市国税局确定的纳税信用好、税收风险等级低的其他类型纳税人。上述纳税人2年内有涉税违法行为、移交司法机关处理记录，或者正在接受税务机关立案稽查的，不适用本项即时办理规定。（8）提示纳税人发票认证、防伪税控专用设备的发行和抄报税办理事宜。【办理地点】各地办税服务厅。【办理时间】各地办税服务厅工作时间。

7. 网上资质代办：增值税专用发票容易操作失误的环节

增值税这个词在现在生活中随处都要遇到，即使是有的小盆友都知道增值税这个词，但是知道这个词并不够，那么你知道增值税发票应该使用吗？特别是刚从小规模纳税人升到一般纳税人的企业，更应该注意到这点的事情，那么我们就来说说增值税专票的使用方法以及容易出现失误的地方。开目前小规模纳税人的征收率有3%和5%，在开具发票时一定要根据具体的业务内容准确选择征收率。咨询业的小规模纳税人，发生鉴证服务、咨询服务、销售货物，征收率都是3%；如有发生不动产租赁业务（高速公路收费项目除外），征收率为5%。我们在实务中会发现有自开增值税专用发票的小规模纳税人开票时误选择了17%或6%的税率，后续处理十分麻烦，各位一定要注意。用增值税专用发票作废或冲红，其主要区别在于，发票作废只能在发票开具的当月进行，如果当月因其他原因进行过开票系统的抄报税操作，已开具的发票也无法作废。发票作废在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。发票冲红增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以开具红字专用发票。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

8. 高新区资质代办：代开发票常见问题

1、国税代开的增值税发票都要加盖“代开发票专用章”吗？答：代开的增值税专用发票不需要加盖税务机关代开发票专用章，代开的普通发票需要加盖税务机关代开发票专用章。2、我公司是商贸企业，一般纳税人，主营电脑销售。那么我公司本月取得了电脑购进专用发票10万，购买用于职工福利的月饼专用发票1万，那么本月我公司可抵扣的是哪些？答：本月进项税可抵扣的是：购进电脑的专用发票10万。另外用于职工福利的专用发票（月饼1万），作为费用列支，相关进项税不能抵扣本期销项税。3、我司是个体工商户，每月核定营业额为20000元，本季度累计开具了发票100000元，我司本季度纳税吗？按什么依据为计税基础？答：本季度需要缴税。虽然该个体工商户按核定营业额20000元，未达起征点，免税。但是由于本季度（季报）实际开具发票金额为100000元，超过了免税起征点。故，本季度计税基础是100000元（应纳增值税=100000/1.03*3%）。4、开具红字发票申请的主体答：开具红字发票一般分为购化方开具与销售方开具。具体如下：购货方取得发票且符合以下情况：（1）已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票。（购货方作进项转出）（2）货方取得专用发票抵扣联、发票联均无法认证。购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。（3）购买方所购货物不属于增值税扣税范围，取得的专用发票未经认证的。销货方开红字发票（前提是发票未认证，发票在180天的认证期内），具体情况如下：（1）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售须在专用发票认证期限内开具红字专票（2）因开票有误等原因未将专用发票交付购买方的5、红字发票申请申请的流程？第一步，申请填写信息表；第二步，税务机关审核通过后，由销售方开票软件中填开红字发票。6、不得申请代开增值税专用发票的情形1.零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；2.发生增值税应税项目适用免征增值税规定（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；3.其他个人提供增值税应税项目（国家税务总局另有规定的除外）；4.向消费者个人提供增值税应税项目；5.增值税年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准?应当办理一般纳税人资格登记而未办理的；6.自行开具增值税专用发票的住宿业小规模纳税人（销售不动产除外）；7、代开发票系统、发票及征收率1.小规模纳税人转让不动产和转让土地使用权征收率为5%；2.小规模纳税人提供劳务派遣和安全保护服务征收率为5%或3%；3.小规模纳税人以经营租赁方式出租不动产和土地出租征收率为5%，其中个体工商户和其他个人出租住房按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额；4.除第1、2、3情形外，其他增值税应税项目征收率为3%。8、代开专用发票办理流程1.小规模纳税人向机构所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》、加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件，申报缴纳税款。主管国税机关按照《代开增值税发票缴纳税款申报单》、完税凭证和专用发票一一对应的“一单一证一票”原则为辖区内小规模纳税人代开增值税专用发票。2.小规模纳税人向建筑服务发生地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》、与发包方签订的建筑合同复印件、与分包方签订的分包合同复印件和从分包方取得的发票复印件（上述复印件需加盖纳税人公章），向建筑服务发生地主管国税机关以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额计算并预缴税款。建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用代开增值税专用发票。3.小规模纳税人向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票时，应先提交《增值税预缴税款表》，向不动产所在地主管国税机关预缴税款后，由不动产所在地主管国税机关为其代开增值税专用发票。9、增值税专用发票的认证期限是如何规定的？答：应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，进行申报抵扣。比如：2016年4月认证发票并通过，则2016年5月1-15日（所属期为2016年4月）申报期内申请抵扣。10、开票系统如何开具发票、如何抄税、如何清卡、怎么看清卡成功等等？答：开具发票的方式直接电话我们开票系统的服务商。百望服务电话（黑色的盘）：4006112366航税服务电话（白色的盘）：96668611、什么情况下发票可以直接作废，什么情况下需要开具红字发票？答：当月开具的发票可以直接作废，次月就需要开红字发票。比如：2015年10月开具的发票，10月发现错误，在10月份可以在系统里直接作废，如果到11月份才发现有误，就只能开具红字发票冲红。代理记账多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。