关于可供出售金融资产公允价值变动的递延所得税分录问题！！！

1. 关于可供出售金融资产公允价值变动的递延所得税分录问题！！！

这两种情况都可能出现。关键看可供出售金融资产-公允价值变动的余额在借方还是贷方（可供出售金融资产的账面价值大于还是小于计税基础（可供出售金融资产-成本）。
如果可供出售金融资产-公允价值变动的余额在借方，那么可供出售金融资产的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，是递延所得税负债。
借：资本公积
贷：递延所得税负债
反之是递延所得税资产
公允价值变动损益的主要账务处理
资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产—公允价值变动”，“投资性房地产—公允价值变动”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

扩展资料：
递延所得税资产的主要账务处理 :
一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，
二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

2. 什么情况下借：所得税费用，贷：递延所得税负债，急急急～～～明天要考试了

应纳税暂时性差异通常产生于以下情况： 1、资产的账面价值大于其计税基础 2．负债的账面价值小于其计税基础 企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债，确认时计入递延所得税的贷方，冲回时计入递延所得税的借方。 分录为： 确认递延所得税时： 借 所得税费用 贷 递延所得税负债 冲回时： 借 递延所得税负债 贷 所得税费用

3. 因股票价格下跌引起的公允价值变动损益减少是产生递延所得税资产还是负债？

那要看计税基础和公允价值的关系是什么了，你可以看看以下资料就会明白了：  公允价值计量产生的暂时性差异的确认与账务处理可归纳如下表：  准则交易或事项公允价值与税基关系产生递延所得税资产或负债对应的业务会计分录金融工具确认和计量交易性金融资产公允价值>计税基础递延所得税负债公允价值高于账面价值的的调整部分借：所得税费用贷：递延所得税负债公允价值计税基础递延所得税资产 公允价值高于账面价值的的调整部分借：递延所得税资产贷：所得税费用公允价值计税基础递延所得税负债可供出售金融资产期末公允价大于其税基借：资本公积贷：递延所得税负债投资性房地产投资性房地产公允价值>计税基础递延所得税负债公允价值高于账面价值的的调整部分借：所得税费用贷：递延所得税负债公允价值计税基础递延所得税负债合并企业资产按公允价值高于账面价值调整借：商誉贷：递延所得税负债公允价值<计税基础递延所得税资产 合并企业资产按公允价值低于账面价值调整借：递延所得税资产贷：商誉

4. 可供出售金融资产公允价值变动对递延所得税的影响

不会…能做假账的…呵呵…

5. 关于递延所得税负责以后年度如何处理的问题

税法上，只要资产没有出售，对资产的公允价值变动就不缺认收益或损失，因此不管公允价值是500也好，5000也好，虽然会计上确认了公允价值变动损益并影响了当期利润，但在纳税调整时也要减掉
25万递延所得税负责以后年度要如何处理？
只要资产没有出售，就继续根据公允价值变动确认递延所得税负债/资产

在我公司出售该投资性房地产时候将该25万调增应纳税所得额并同时冲销递延所得税负责吗？
出售时，会计上要转回先前确认的递延所得税负债/资产，使“所得税费用”科目变化，但这个所得税费用的调整只影响会计净利润，与应纳税额无关
纳税调整计算应纳税所得额时，将出售的净损益调整到当期应纳税所得额，按纳税调整后的金额确认当期应交企业所得税，这个不受“所得税费用”科目变动影响

如果公允价值仍旧增多是不是递延所得税负责就逐年增多，如果2014年公允价值降低，就冲回降低部分的递延所得税负责呢？
是的，只要资产没有出售，就继续计算递延所得税负债/资产。公允价值低于成本时，确认递延所得税资产

6. 在计算企业所得税中，交易性金融融资产公允价值变动是否可以扣除？

根据财政部、国家税务总局的规定，在计税时，持有期间所确认的公允价值变动损益不予考虑，只有在实际处置时，所取得的价款在扣除其历史成本后才计入处置期间的应纳税所得额。交易性金融资产的计税基础为历史成本，企业在持有交易性金融资产期间因其公允价值变动会产生暂时性差异，只有在实际处置时，该差异才会转回。即持有交易性金融资产期间产生的公允价值变动损益，为应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，应按适用的企业所得税税率计算的所得税费用，借记或贷记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目或借记“递延所得税资产”科目。
所以，不能扣除

7. 期初交易性金融资产公允价值是确认递延所得税资产，期末又是确认递延所得税负债，

你问题没问清楚，
我这样说吧，
每期末公允价值变动损益在税法上是不认可的，
实际处置时才认，
如果交易性金融资产公允价值高于最初的成本，账面价值大于计税基础，递延税负债，
反之，则为递延税资产。

8. 可供出售金融资产公允价值变动递延所得税资产计入资本公积

这两种情况都可能出现。关键看可供出售金融资产-公允价值变动的余额在借方还是贷方(可供出售金融资产的账面价值大于还是小于计税基础(可供出售金融资产-成本) 如果可供出售金融资产-公允价值变动的余额在借方,那么可供出售金融资产的账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,是递延所得税负债 借资本公积 贷递延所得税负债 反之是递延所得税资产 总之,需要和前期的递延所得税结合看,最终余额根据账面价值和计税