赊销政策的赊销政策的内容

1. 赊销政策的赊销政策的内容

企业总体经营目标之下的赊销目标赊销基本原则 年度赊销计划要点 赊销预算和计划完成指标赊销成本及计算方法 坏账水平 销售变现天数 客户赊销条件信用标准(初选标准) 信用额度 信用期限 现金折扣 结算回扣条件 拖欠罚金 分客户的赊销政策分销商赊销政策要点 大客户赊销政策要点 新客户赊销政策要点 赊销控制流程、措施和权限、发货控制和取消额度收账政策和货款回收时间 争议货款处理 坏账核销 监控内容和管理报告应收账款账龄分析报告 DSO报告等 企业制定书面赊销政策的好处公司高层认识到赊销管理在公司中的地位和角色 涉及客户的部分，事先告知客户，使客户清楚公司的赊销条件 使与客户接触的每一个人都清楚公司的赊销原则 指导信用管理人员的日常工作 简化工作有助于提高决策效率，使管理人员集中于例外管理 有助于新员工迅速上岗 　主要侧重于赊销条件，分客户赊销政策和风险控制方法及流程。赊销政策的其他内容重点参见信用部门建立和应收账款管理部分。

2. 赊销政策的赊销政策的意义

保守型政策采用这种赊销政策的企业不愿承担任何付款风险,只向财务状况毋容怀疑且付款及时的客户赊销,逾期帐款风险几乎为零,因此这种企业很少或从不错用银行的支持来保证充足的流动资金。但这种企业的发展受到制约,在市场越来越向买方倾斜的情况下,有失去重要客户的风险。市场竞争日益激烈，绝大多数企业都面临销售难、收款更难的双重困境。一方面，为争取客户订单，企业需要越来越多地赊销；另一方面，客户拖欠账款，甚至产生大量呆帐、坏帐，企业面临巨大的商业风险。赊销政策的建立对改善当前企业的销售和财务工作将起到极大作用，是现代企业的财务经理、销售业务人员的必修课。企业在最初制定销售政策时，应对赊销政策做出细致的规定，这种赊销政策的制定会涉及到企业的资金实力、市场支持力度、市场拓展目标等因素与赊销点大小的权衡。

3. 赊销政策的介绍

赊销政策主要是指企业针对信用销售(赊销)业务，制定的一系列业务管理原则、制度权限、流程和标准以及风险控制方法。

4. 制定企业赊销信用政策？

1.信用条件。企业常用的信用条件包括赊销期限和现金折扣两个内容。例如，信用条件“2/10、N/60”，即客户在10天内付款，可享受2%的现金折扣，最迟支付货款不得超过60天。企业为顾客提供这类信用条件，也是出于自身对收益和成本、收益与风险权衡所得出的结果。赊销期限。企业的产品销售量与信用期限之间存在着一定的依存关系，一般来说，信用期限越长，销售数量越多。但也应该注意：不适当延长信用期限势必会给企业带来两方面的不良后果：一方面使应收账款平均余额增大，回收期延长，资金成本增加；另一方面坏账损失有可能增加。因此，企业在向顾客提供信用条件时，首先要确定合理的赊销期限。现金折扣。延长信用期限会增加应收账款占用期限和金额，为了及早收回货款，往往在延长信用期限的同时，给客户现金折扣。这无疑对解决目前企业应收账款占用大的问题具有现实意义，而许多企业恰恰没有利用或忽视了这种信用手段。现金折扣的优惠实际上是对产品售价的扣减，是销售收入的减少，企业是否愿意，提供多大程度的折扣，要着重考虑的是：折扣后所得的收益是否大于折扣成本。2.信用标准。顾客要获得企业赊销信用应从以下几个方面进行分析和判断：（1）品质，即顾客履行偿还债务的态度。了解顾客的信誉，看他过去的付款纪录，是否一贯按期如数偿付，了解他与其他供货单位的关系是否良好。这一点经常被视为评价顾客信用的首要因素。（2）付款能力，即顾客在信用期满时的支付能力。其主要的证明资料是客户的各种财务报表。特别要注意的是顾客的现金流量、盈利能力及其管理水平。（3）财产状况，即客户对企业的商业信用所能提供的担保能力。（4）环境条件，即赊销信用决策时的社会政治和经济条件。外部条件虽是顾客自身无法控制的，但企业提供信用时是需要考虑的，如在银根紧缩时，顾客延期付款的可能性增大；在通货膨胀时，企业提供信用会遭受货币贬值的风险。

5. 赊销政策的赊销政策的基本概念

为员工制定易于操作和施行，明确的赊销制度、权限以及流程，赊销风险的责任是总裁的。赊销管理不仅仅是收回棘手的债务，而应从是否提供赊销的决策开始。给予客户的信用额度和信用期限不应该是偶然行为，否则将产生高代价的、失控的应收账款资产。

6. 企业提供的赊销的作用在于

　　应收账款的作用主要体现在企业生产经营过程中。主要有以下两个方面:
  　　1.扩大销售
  　　在市场竞争日益激烈的情况下,赊销是促进销售的一种重要方式。企业赊销实际上是向顾客提供了两项交易:向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供。赊销对顾客来说十分有利的,所以顾客在一般情况下都选择赊购。赊销具有比较明显的促销作用,对企业销售新产品、开拓新市场具有更重要的意义。
  　　2.减少库存
  　　企业持有产成品存货,要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反,企业持有应收账款,则无需上述支出。因此,当企业产成品存货较多时,一般都可采用较为优惠的信用进行赊销,把存货转化为应收账款,减少产成品存货,节约相关的开支。

7. 举例说明如何完善赊销制度

为规避经营中的资金风险。确保公司资金安全。规范赊销行为。特制定本制度。一、产品赊销的原则在需发生产品赊销时应遵循安全性、可控性、效益性、规范性的原则。1、安全性：即经营中必须确保能按时收回赊销的款项，避免发生坏账损失；2、可控性：必须严格控制赊销规模和比例，一般情况下赊销比例不能超过销售量的20%，未经批准的不准赊销，力争在经营中把赊销降到最低限度。3、效益性：即通过赊销要能真正给企业带来经济效益，准确测算因赊销而发生的各项费用，包括财务费用。严禁发生无效益的赊销行为。4、规范性：凡临时性客户和月用量在一吨以下的客户原则上不允许赊销。凡须发生赊销的业务必须做到，按本制度规范操作。【摘要】
举例说明如何完善赊销制度【提问】
为规避经营中的资金风险。确保公司资金安全。规范赊销行为。特制定本制度。一、产品赊销的原则在需发生产品赊销时应遵循安全性、可控性、效益性、规范性的原则。1、安全性：即经营中必须确保能按时收回赊销的款项，避免发生坏账损失；2、可控性：必须严格控制赊销规模和比例，一般情况下赊销比例不能超过销售量的20%，未经批准的不准赊销，力争在经营中把赊销降到最低限度。3、效益性：即通过赊销要能真正给企业带来经济效益，准确测算因赊销而发生的各项费用，包括财务费用。严禁发生无效益的赊销行为。4、规范性：凡临时性客户和月用量在一吨以下的客户原则上不允许赊销。凡须发生赊销的业务必须做到，按本制度规范操作。【回答】

8. 举例说明如何完善赊销制度

亲亲您好，很高兴为您解答~一、 总则1、为加强对赊销账款的管理，规范公司财务行为，加速货款资金回笼，保证赊销账款的安全完整，降低公司资金成本和坏账成本，特制定本制度；2、 本制度所指赊销账款是公司对外销售产品或提供劳务而发生的应收未收款项；3、 公司对外销售产品或提供劳务必须遵循本制度。【摘要】
举例说明如何完善赊销制度【提问】
亲亲您好，很高兴为您解答~一、 总则1、为加强对赊销账款的管理，规范公司财务行为，加速货款资金回笼，保证赊销账款的安全完整，降低公司资金成本和坏账成本，特制定本制度；2、 本制度所指赊销账款是公司对外销售产品或提供劳务而发生的应收未收款项；3、 公司对外销售产品或提供劳务必须遵循本制度。【回答】
二、 款项赊销1、公司对外销售产品或提供劳务，以钱货两清为原则：对于确需赊销的客户，公司销售部门应设置专人负责，对其资格和信誉状况、经营与财务状况、历史交易表现等重要资信内容按逐级审批原则进行鉴定与评审。销售部门严格按公司规定的赊销授信权限（见附表2）和合同条款对赊销货款进行管理，并对业务员、主要负责人所经办、批示赊销的货款执行“终身负责制”。2、允许款项赊销的客户实行三个月评审一次，并重新确定相应许可赊销额度，明确货款的支付方式与比例，赊销款项的支付期限。允许赊销的客户须与公司签定合作协议书。在合作有效期内遵照执行。3、需要办理赊销的购销业务，经办人员必须持销售合同和已审批的备货申请单，到财务部办理相关事项。财务部根据赊销审批意见在客户授信额度内核定并办理发货和结算手续，切实作到财务及时入账、债权债务的及时确认，力保公司财产的安全完整。【回答】
三、 款项跟踪与清理1、财务部与销售部门应根据合作协议书、销售合同定期检查客户的执行及回款情况。对不能遵照合作协议与合同条款支付货款的客户，财务部应及时将合同货款执行意见反馈书送交销售部门，销售部门须在接到合同货款执行意见反馈书后24小时内与违约客户取得联系，并指定经办业务员或专人催收。没有特殊情况催收回款期不得超过30天。2、财务部应对赊销款项进行经常性的清理，并协助销售部门定期或不定期的致函或派人核对。及时了解和掌握赊销客户的情况和对债权进行确认。核对或函证应自赊销产品发货之日起3个月内进行。函证或核对间隔期不得超过6个月。在间隔期限内，对致函规定回函期满后，没有回函的客户，财务部或销售部门应在致函规定回函期满后30天内派人核对并予以确认。3、 财务部每季度末最后一天应对所有赊销账款进行全面清理，对逾期赊销账款，并及时填报《逾期应收账款明细表》上报财务总监、营销总监和总裁，同时填写《逾期应收账款催收通知单》通知业务人员，并要求业务人员提交赊销账款逾期情况报告，详细说明逾期原因。销售部门和财务部应提出相应的收款措施，对很有可能给公司造成损失的款项，必要时可以采取司法方式予以收回。【回答】
四、赊销退回或转让1、 因产品质量无法达到合同要求而客户提出退货的，经办业务员必须凭客户质检证明作出书面报告，随有效证明资料（产品销售合同、合同规定的质量标准的文件、如需公证机关检验的还要提供公证机关的质检证明）一并提交销售部门和财务部核定确认。对核定确认无误的，可在授权范围内根据规定程序予以退货，在采购供应部验收入库后，财务部方可核销其相关账款。2、因产品质量无法满足合同要求或产品等级降级而客户提出折让的，经办业务员必须凭客户折让函件作出书面报告，随有效证明资料（产品销售合同、合同规定的质量标准的文件、如需公证机关检验的还要提供公证机关的质检证明）一并提交销售部门和财务部核定确认。对核定确认无误的，可在授权范围（见附表3）内根据规定程序（见附表3）可实行一定 比例的销售折让核销相关账款。【回答】
五、呆账处理1、发生以下情况之一者，由销售部门凭法定证明资料（债务人死亡证明或企业破产裁定书）或调查报告，填列呆账审批意见表，一并交营销总监、财务总监和总裁审批后予以核销：（1）债务人死亡，以其遗产清偿后仍无法收回的款项；（2）债务人破产，以其破产财产清偿后仍无法收回的款项；（3）债务人较长时期内未履行其清偿义务，并有足够证据已表明无法收回或收回的可能性极小款项。2、 对申请核销的账款必须说明以下具体内容：（1）申请核销账款的单位及其形成过程（见附表1）；（2）申请核销的原因、变异情况、书面证据和核销金额（3）申请核销账款的原赊销批准负责人批示意见及跟踪措施实施情况。（4）可能对公司财务状况和经营成果产生的影响。【回答】
六、 损失责任1、 由于对赊销单位许可赊销资格审查不当或掌握了解不充分，造成呆账损失的，主要负责人与一般工作人员应分别承担全部损失款项。损失数额较大时，将追究其失职甚至渎职责任。2、 签定合同时由于对客户的信用程度不了解或合同签定不严密造成损失的，没有按合同进行追踪催收而造成款项无法收回的，对经办业务员和销售部门负责人将处以造成坏账损失金额的20%的罚款，并赔偿全部货款金额。损失数额较大时，还将追究其失职甚至渎职责任。3、 对于个人或伙同他人一起共同提供虚假资料核销款项的，对直接参与人一律开除，部门负责人在未了解实际情况下签字同意的，处以撤职，严重的予以开除。对于已触犯刑律构成犯罪的，还将移交司法机关处理。【回答】
七、 附则1、 本制度由财务部门、销售部门联合制订，并负责解释。2、本制度自总裁批准之日起执行。【回答】