宋老师购买了一种两年期企业债券,年利率4.5%,按规定,企业债劵的利息收入按20％的税率征收的税。

1. 宋老师购买了一种两年期企业债券,年利率4.5%,按规定,企业债劵的利息收入按20％的税率征收的税。

宋老师购买了这种债券=42880÷[1+4.5%×2×(1-20%)]
=42880÷(1+0.072)
=40000元
购买了4万元

2. 六年级奥数题~速度~看谁会做啦~

利息收入是应缴纳个人所得税5000*5%*20%=50元

3. 奥数问题 百分数（二）

1、某单位去年向社会公开发行一年期企业债券，年利率为5%。李大爷购买了5000元，按照个人所得税法规定，企业债券的利息收入按5%的税率征收所得税。李大爷取得收入时应缴纳个人所得税多少元？
5000*5%*5%=12.5元

2、一件商品，如果按原售价打“九折”出售可获利70元；如果按原售价打“九五折”出售可获利100元。这件商品的原售价是多少元？
售价=（100-70）÷（95%-90%）=600，原价=600*90%-70=470元

3、商场购进一件商品，如果按现价九折出售，仍可盈利180元；如果按现价打八五折出售，就亏损240元。这件商品的进价是多少元？
现价=（180+240）÷（90%-85%）=8400
进价=8400*90%-180=7380元

4、含盐率为15%的盐水200g，蒸发掉纯水50g后，盐水的含盐率是多少？
15%*200÷（200-50）=20%

5、把含糖50%的糖水180g和含糖45%的糖水300g混合后，得到的糖水的含糖率是多少？
（50%*180+45%*300）÷（180+300）=46.875%

6、有浓度为6%的盐水900克，要使浓度加大到10%,需要加盐多少克？
加x克，6%*900+x=10%（900+x），解得x=40克


7、有含盐15%的盐水20千克和含盐20%的盐水30千克，现在要使盐水的浓度是 10%，需加水多少千克？
现在盐=15%*20+20%*30=9千克，要使盐水的浓度是 10%，盐水=9÷10%=90
还要加水90-20-30=40千克

4. 们再怎么降息也没有用的，利率双轨制让实际利率飙升自

金融投资
计税方式不一
各种金融投资收益所得需要缴纳个人所得税，包括各类金融投资品中所获得的利息、股息和红利所得，都属于个人11类应税项目中的同一类，该类税率一般为20%，当然也有特殊减免的情况。

各类存款利息: 要缴20%个税

大家最熟悉莫过于个人普通银行存款，在1999年11月1日以后孳生的利息，需要缴纳20%的利息税。如李先生2006年所有存款利息所得为2500元，则需要缴纳2500×20%=500元的利息税，他2006年的实际利息收入为2000元。如果李先生2006年的存款中有一笔是教育储蓄，并由此取得了400元的利息收入，则这400元的利息可以被免征利息税，这体现了国家对于教育储蓄的优惠政策。

对于个人在金融机构开设的、用于购买股票的资金账户（也就是银证通、银证转账资金账户中的存款部分），所孳生的存款利息也应缴纳20%的个税。

人民币理财产品和外汇理财产品，国家尚未出台明确的代扣个人所得税的政策。实际操作中，由于银行理财产品的收益主要来自储蓄收益和投资收益两部分，储蓄收益部分目前一些银行会按普通存款方式代扣20％的利息税，也有些银行并未实行代扣需要个人自行申报; 而对投资收益部分的所得税，银行通常都不代扣，理论上需要自行申报。

国债: 利息免税

不少中老年人对国债抱有一定的偏好，因为国债利息收入免税这一点很有吸引力。根据规定，个人投资国债和国家发行的金融债券，所获得的票面利息部分免个人所得税。价差产生的资本利得部分在目前实际操作中也还没有开征。

个人投资各类企业债券则没有免利息税之优惠，仍按“利息、股息、红利所得”项目适用20%的比例税率。个人投资者持有的企业债券在债券到期前转让的产生的价差收入，国家税务总局相关发言人曾提到应按“财产转让所得”应税项目缴纳20%的个人所得税，但在实际债券交易中目前还未被征收。

股票投资: 股息红利10%计税

2005年6月13日起，个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂且按50%的额度计入个人应纳税所得额，所得税税率也是20%，也就相当于对个人获得的全部股息红利征收10%的所得税。

而对于转让股票所获得的价差资本利得，则暂时免征个人所得税。

对于股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，目前仍暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税和个人所得税。

如黄小姐2006年所有股票投资取得了5000元的股息和红利，发生三笔买卖获得了3万元的价差收益，她手中持有的某只股票实行股改导致她通过对价获得了500股新股票，那么，黄小姐实际应缴纳的个人所得税为5000×10%=500元。

基金投资: 价差收入暂不征税

对个人从基金分配中取得的收入，以及个人投资者在基金申购和赎回中所取得的价差收入，目前暂不征收个人所得税。在基金运行中取得的股票股息、红利收入，债券利息收入和储蓄存款的利息收入，已经由上市公司、发债企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴20%的个人所得税。所以，基金的个人投资者在获得及基金分红时，不必担心税收的问题。

新品种: 个税界定不明确

此外，信托投资收益、黄金买卖和个人炒卖外汇等近年新兴的金融投资品种，个人从中取得的投资收益，国家也没有明确的文件说明是否需要缴纳个人所得税，在目前还没有开征个人所得税。

而投保人在参加保险后所获得的各类赔偿金是个人所得税法明确规定免税的。同时，为了配合建立社会保障制度，促进教育事业的发展，国家对封闭式运作的个人储蓄型教育保险金、个人储蓄型养老保险金、个人储蓄型失业保险金、个人储蓄型医疗保险金等保单所产生的利息所得也免征所得税。但对于新型人身险种产生的分红、账户投资收益等，国家还没有明确是否征收个税，如何计税。

房屋转让
普遍采用“双轨制”计税
　　上海的李先生在2004年购买了一处60万元的房屋后，2006年将这所房屋以100万元的价格售出。

按照规定，从2006年8月1日起，国内居民在进行个人二手房转让时，若购入住房尚未满五年，转让的房产差价所得收益须按照“财产转让所得项目缴纳个税，该税率为固定的20％。当然，市民可以将实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等“合理费用”从转让所得中尽量扣除，以减少纳税的基数。

如李先生的相关装修费用、贷款利息、手续费等合费用合计共为30万元，那么李先生此次转让该房屋需要缴纳的个人所得税应为: （100－60－30）×20％=2万元。

5. 初级会计实务试题

6. 如何填写纳税申报表

纳税申报表全貌

  首先让我们来认识一下纳税申报表格的全貌。

  它由9个附表、中英文双语组成，其中最主要的部分是第一个附表“个人所得税纳税申报表 
”，其他8个附表为“个人所得税月份申报表”、“个人所得税年度申报表”、“个体工商户所得税月份申报表”、“个体工商户所得税年度申报表”、“个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表”、“个人承包承租经营所得税年度申报表”、“个人独资企业和合伙企业资者个人所得税申报表”以及“合伙企业投资者个人所得税汇总申报表”。

  从中不难看出，后面8个附表实际都是第一个总表的分枝，所以只要详细看看第一个“个人所得税纳税申报表”就能窥一斑而知全豹了。

  11项收入计算繁复

  在实际计算中，上述11项所得包括分别有具体要求： 

  1、工资、薪金所得，是指未减除费用（每月1600元）及附加减除费用（每月3200元）的收入额。也就是与任职、受雇有关的各种所得（单位所发的工资单内外的所得），剔除按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及“三费一金”以后的余额。 

  2、个体工商户的生产、经营所得，是指应纳税所得额。（由于篇幅关系，不具体解释了）

  3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税年度的收入总额计算。

  4、劳务报酬所得。5、稿酬所得。6、特许权使用费所得。这三项所得是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20％）的收入额。

  7、财产租赁所得，是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20％）和修缮费用（每月不超过800元）的收入额。 

  8、财产转让所得，是指转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额，即应纳税所得额。 

  9、利息、股息、红利所得。10、偶然所得和11、其他所得，以上三项所得均指不减除任何费用的收入额。 

  炒股炒房收益如何计算

  在这些所得中，还要进一步详细解释的是8、财产转让所得，主要包括炒股和炒房的收益。

  例1：某人在2006年炒股，买进2次股票，分别为10万元和8万元，后将这些股票分别卖出一半，相对应地获得12万元和6万元。那么他的年度盈利就是（12-10/2）＋（6-8/2）＝9万元，其他没卖掉的股票暂时不计算，等待以后实现盈利或亏损是计算在当年所得中。如果这9万元加上他的其他收入超过12万元，就需要去申报并填写在表格中。

  例2：某人2006年将一套房产转让，价格为48万元，此时有两种情况发生。一是他有两次交易的价格证明，那就按照卖出价和买入价的差价据实计算收入；另一种情况是他在交纳税费时称自己的发票遗失，由于缺乏房屋原值凭证，当地税务机关按照规定收取了1％即4800元的个税。那么当他填写申报表时，就按照前文所述的有关规定，以1％、2％、3％的税率分别对应5％、10％、15％的收入，他卖这套房的收入就是48万×5％＝2.4万元。加入此人当年其他收入总数超过9.6万元，他就必须去填写纳税申报表了。
个税申报示例

  最后我们模拟一个人的例子，并将他的数据填写在表格中供大家参考。

  石兰，2006年工资收入为税前每月100000元，国务院颁发的政府特殊津贴每月1500元，国债利息3000元，企业债券利息1400元，稿酬所得10000元，存款利息500元，体育彩票中奖1800元，房屋出租收入为每月2000元，个人按照规定缴纳了“三费一金”每月1200元，单位也按照规定为个人缴付“三费一金”2400元，上市公司股票分红1000元，炒股交易赚钱50000元，出售房产得到500000元（声称发票已遗失，按2％的税率核定征收）。 以上收入，都已经由各相关单位代为缴纳。

  我们简单计算一下石兰的全年收入和各项纳税额。

  1、首先计算工资、薪金所得。石兰的月工资为10000元，扣除“三费一金”后的收入为8800元，国务院颁发的政府特殊津贴不属于纳税范围，故不计入年所得。12个月总的工资、薪金所得为105600元。那么工资、薪金所得需要缴纳多少个人所得税呢？在扣除1600元抵扣额后，石兰需要为7200元的收入缴纳个人所得税，查个税税表（见附表），7200元对应的税率为20％，速算扣除数为375，石兰每月应纳税1065元（7200×20％-375），12个月应纳税12780元。石兰当年还取得了10000元的稿酬所得，按有关规定超过4000元的稿酬可以减除20％的法定费用，剩余部分按20％的税率打7折计算，10000元稿酬可以减掉2000元（20％）法定费用，剩下的8000元要缴纳1120元（8000×20％×70％）个人所得税。

表1 我国个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 
级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数（元） 
1 500元的 5 0 
2 500－2000元 10 25 
3 2000－5000元 15 125 
4 5000－20000元 20 375 
5 20000－40000元 25 1375 
6 40000－60000元 30 3375 
7 60000－80000元 35 6375 
8 80000－100000元 40 10375 
9 100000元 45 15375 

  2、石兰还取得了多项利息、股息、红利所得，其中国债利息3000元是免税项目，不用申报；存款利息和企业债券利息都是按20％的税率缴纳利息税，合计缴纳380元；上市公司股利按20％的税率减半征收，1000元股息需要缴纳100元税。三项需纳税收入合计为2900元，应纳税额为480元。

  3、石兰出租房屋每月取得2000元收入，12个月共取得24000元收入，这部分收入全部属于需要申报的项目。在计算所得税时，每月可以抵扣800元法定费用（月租金收入超过4000元时，可以按租金收入的20％减除法定费用），然后按20％的税率计算个人所得税，每月需缴纳240元，12个月共2880元。

  4、石兰出售房屋得到了50万元的房款，由于发票遗失，无法准确计算房产转让所得，只能按核定征收的方式缴纳个税，税率为2％，共缴纳个税1万元。按照规定，2％的税率对应的所得为总收入的10％，50万元的总房价按10％计算，为5万元，这个数字就确定为房产转让所得。加上股票投资获利5万元，财产转让所得为10万元。由于股票转让所得暂不征税，所以对应的所得税就是房产转让产生的1万元个税。

  5、石兰购买体育彩票得奖也属于需要申报的范围。由于他的中奖额比较小，低于1万元，这部分收入是不需要缴纳个税的，所以石兰只需要申报偶然所得，而不必缴纳税款。

  将上述几项收入相加，我们计算出石兰在2006年取得的所有收入为244300元，超过了12万元的自行申报标准。由于他已经足额缴纳了27260元个人所得税，不存在多缴和少缴的情况，他在申报不用补缴税款，当然也不可能从税务机关得到退税。


  附：个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报) 例解

所得项目 年所得额 应纳
税额 已缴(扣)税额 抵扣
税额 应补(退)税额 
境内 境外 合计 
1、工资、薪金所得 105600 0 105600 12780 12780  0 
2、个体工商户的生产经营所得 0 0 0 0 0 0 0 
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 0 0 0 0 0 0 0 
4、劳务报酬所得 0 0 0 0 0 0 0 
5、稿酬所得 10000 0 10000 1120 1120 0 0 
6、特许权使用所得 0 0 0 0 0 0 0 
7、利息、股息、红利所得 2900 0 2900 480 480 0 0 
8、财产租赁所得 24000 0 24000 2880 2880 0 0 
9、财产转让所得 100000  100000 10000 10000 0 0 
10、偶然所得 1800 0 1800 0 0 0 0 
11其他所得 0 0 0 0 0 0 0 
合  计 244300 0 244300 27260 27260 0 0 

《个人所得税自行纳税申报办法》各类申报情形例解 
例解一 例解二 例解三 例解四 
例解五 例解六 例解七 例解八 
例解九 例解十 例解十一 例解十二 
 ·个人所得税自行纳税申报办法（试行） 
 ·国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知

7. 所有的企业债券付息时候都要扣20%的利息税么？谢谢！

是的。只有储蓄机构的利息才免税，后来又通知说证券保证金的利息免税。这样，除了国债、储蓄机构利息、证券保证金利息外，其他利息都按20%征收个人所得税。

8. 如何购买企业债券。

购买企业债券的方法有很多，普通投资者最方便的购买方式就是通过证券营业部。近日发行的几只企业债券都可以通过这种方式购买到。长城证券有限责任公司是当下正在发行的中国华能企业债券的主承销商。

    长城证券北京知春路营业部的工作人员告诉记者，券商是按照面值将企业债销售给投资者，同时这种债券的票面利率也要明显高于同期限国债的票面利率，但是在每年付息时，都要被扣除掉20%的利息税。

    投资者若要购买一级市场企业债券并不难。据了解，以华能企债为例，投资者只需要携带本人身份证和工商银行的存折在证券市场的交易时间——周一至周五，上午9:30——11:30，下午1:00——3:00，进行购买。

    一级市场企债投资者将可以得到一张凭证，以表明自己的债权身份，长城证券的工作人员表示，企债销售出去之后，所有的债券并不是托管在证券营业部，而是托管于中央国债登记公司。只是每年付息时，由券商将钱款划转至投资人的资金账户中。

    企业债券能在交易所上市，对于个人投资者来说，将是件最好的事情，这意味者手中持有的十年，甚至十五年的企债不必持有到期，在自己需要用钱的时候，可以在证券交易所如同卖股票那样轻松卖掉企债。

    当然，如果企债在交易所上市，投资者还需要办理一个小手续。

    投资者要回到当初销售给自己企债的券商处，提供出自己深圳或是上海的股东账号。如果此前投资者已使用自己的股东账户卡在其他券商那里开设了账户，那么上海账户还要在原券商处撤销指定交易，深圳账户还要转托管。
http://www.ce.cn/securities/bond/school/zqxgzc/200509/23/t20050923_4771510.shtml

什么是企业债券?企业债券有哪些种类?
 
    企业债券通常又称为公司债券，是企业依照法定程序发行，约定在一定期限内还本付息的债券。企业债券代表着发债企业和投资者之间的一种债权债务关系。债券持有人是企业的债权人，不是所有者，无权参与或干涉企业经营管理，但债券持有人有权按期收回本息。企业债券与股票一样，同属有价证券，可以自由转让。
    由于企业主要以本身的经营利润作为还本付息的保证，因此企业债券风险与企业本身的经营状况直接相关。如果企业发行债券后，经营状况不好，连续出现亏损，可能无力支付投资者本息，投资者就面临着受损失的风险。从这个意义上来说，企业债券是一种风险较大的债券。所以，在企业发行债券时，一般要对发债企业进行严格的资格审查或要求发行企业有财产抵押，以保护投资者利益。另一方面，在一定限度内，证券市场上的风险与收益成正相关关系，高风险伴随着高收益。企业债券由于具有较大风险，它们的利率通常也高于国债和地方政府债券。
    企业债券按不同标准可以分为很多种类。最常见的分类有以下几种：
    (l)按照期限划分，企业债券有短期企业债券、中期企业债券和长期企业债券。根据我国企业债券的期限划分，短期企业债券期限在1年以内，中期企业债券期限在1年以上5年以内，长期企业债券期限在5年以上。
   (2)按是否记名划分，企业债券可分为记名企业债券和不记名企业债券。如果企业债券上登记有债券持有人的姓名，投资者领取利息时要凭印章或其他有效的身份证明，转让时要在债券上签名，同时还要到发行公司登记，那么，它就称为记名企业债券，反之称为不记名企业债券。 
    (3)按债券有无担保划分，企业债券可分为信用债券和担保债券。信用债券指仅凭筹资人的信用发行的、没有担保的债券，信用债券只适用于信用等级高的债券发行人。担保债券是指以抵押、质押、保证等方式发行的债券，其中，抵押债券是指以不动产作为担保品所发行的债券，质押债券是指以其有价证券作为担保品所发行的债券，保证债券是指由第三者担保偿还本息的债券。
    (4)按债券可否提前赎回划分，企业债券可分为可提前赎回债券和不可提前赎回债券。如果企业在债券到期前有权定期或随时购回全部或部分债券，这种债券就称为可提前赎回企业债券，反之则是不可提前赎回企业债券。
   (5)按债券票面利率是否变动，企业债券可分为固定利率债券、浮动利率债券和累进利率债券。固定利率债券指在偿还期内利率固定不变的债券；浮动利率债券指票面利率随市场利率定期变动的债券；累进利率债券指随着债券期限的增加，利率累进的债券。
    (6)按发行人是否给予投资者选择权分类，企业债券可分为附有选择权的企业债券和不附有选择权的企业债券。附有选择权的企业债券，指债券发行人给予债券持有人一定的选择权，如可转换公司债券、有认股权证的企业债券、可退还企业债券等。可转换公司债券的持有者，能够在一定时间内按照规定的价格将债券转换成企业发行的股票；有认股权证的债券持有者，可凭认股权证购买所约定的公司的股票；可退还的企业债券，在规定的期限内可以退还。反之，债券持有人没有上述选择权的债券，即是不附有选择权的企业债券。
    (7)按发行方式分类，企业债券可分为公募债券和私募债券。公募债券指按法定手续经证券主管部门批准公开向社会投资者发行的债券；私募债券指以特定的少数投资者为对象发行的债券，发行手续简单，一般不能公开上市交易。
 
http://old.dhzq.com.cn/zqcs/4zhmz8.htm