1. 财务风险管理自查报告
财务风险管理自查报告范文
转眼间一段时间的工作又告一段落了,回顾这段时间取得的成绩和出现的问题,需要认真地为此写一份自查报告。相信大家又在为写自查报告犯愁了吧!以下是我为大家整理的财务风险管理自查报告范文,希望对大家有所帮助。
财务风险管理自查报告1 一、风险产生的主要原因
(一)医院受长久以来公立性质的影响严重
长久以来,医院绝大部分都是公立性的,直接接受国家的资金支持,只要医院申请资金项目,几乎没有不给拨款的。这样长久以来,医院就失去了合理支配和管理资金的能力。大部分医院的相关工作人员的工作内容仅仅是局限于算账、管理钱财,对于会计行业的新理论技术不了解或者不懂,对相关资金筹集以及投资方面的知识严重缺乏,风险意识相当薄弱。
除此之外,医院对于采购项目以及一些器材的购买往往不在乎价钱方面,而且缺少对这些器材利用率的专业性评估,欠缺科学的分析方法和根据来对投资项目进行可行性分析,致使这些器材的淘汰率大于使用率,从而致使医院的投资性价比相当低,浪费医院的资金。而且,一旦风险出现,这些职员一直处在医院这种环境,没有相关的应变经验,不能正确处理。这些因素是致使医院财务管理风险日益加大的主要和首要原因。
(二)医院自身的特殊性决定财务风险性高
医院必须有各个种类的药物,各种器械,以备不时之需,但是药物具有使用年限,如果不能销售将成为一笔损失,器械也存在老化或是污染,需要时常更换。但是当医院遇到财务危机时,药物或是器械又不能立即变现。而且,药物器械的储存也需要成本,一旦储存不善将带来不小的损失。医院也将不得不面临物价下跌所造成的风险。
因此,医院往往会通过拖欠药物等货款的方式来减少药物库存占有量。但是这样将会导致更加严重的债务危机。而且,医院如果存在对病人诊治的过失,产生医疗纠纷,往往赔付更大一笔数目的钱财,这些不确定的因素,往往就是医院财务周转不灵的因素。
(三)医院内部监管体系存在缺陷
监管部门对于医院职员是一个警示作用,如果医院的内部监管体系不完善,或是流于形式作用,没有进行有效的监督,据调查了解,目前大多数医院未能建立完善的监管制度,不能做到责任追究,无疑会导致财务活动中有害因素滋长。所以,没有一个完善的内部监管制度,也是导致医院财务风险高的主要因素之一。
二、对医院财务风险的防范与控制措施
在21世纪的今天,医院只有重视财务风险分析,提高财务风险意识,居安思危,提高从业人员素质,建立全面而高效的财务管理体系,积极寻求政府支持,严格控制财务风险,才能健康持续发展,才能在竞争中求得生存。
(一)积极寻求政府的支持
一个公平有序的外部环境,是医院能够发挥救人治病作用的首要条件。如果政府能够制定相关的政策,加大对医院的保护,就能够让医院在良好的环境中寻求更好更快的发展。要有效防范医院的财务风险,首先要有外部环境的保障,这样一来,医院不仅能够确保为患者提供最好的治疗,同时也免去了不必要的财政风险。因此,医院要积极寻求政府的政策支持以及保护,加大对医院的财政投入。
(二)提高在职人员的素质
医院财务工作人员的综合素质是财务风险的控制以及预测的可靠保障,因此医院应采取各种有力措施全面提高财务在职人员的专业知识和道德素质。进一步说,医院应加大对财务人员的培训,加强财务人员的“再教育”,不断提高财务人员对财务风险重要性的认识,树立应有的财务风险意识,提高在职人员对风险的应变能力以及处理能力。
医院应该积极寻求知识面广,具有创新能力的全面型、知识型人才,为医院财务部门不断注入新鲜血液,避免一些老员工形成“帮派”等不良行为作风。职员本身应该提高自身各个方面的素质,以为人民服务为本,热爱工作岗位,并不断加强自身学习,有为人民事业献身的精神。
(三)完善医院财务监管体制
一个完善的管理系统,是医院能正常运作的可靠保证。俗话说,无规矩不成方圆。在医院的财务部门体现的淋漓尽致。只有一个可靠的体制,才能督促财务人员坚于值守,更好的为医院工作。而且员工工作也有章可循,从很大程度上,减少了财务上的疏忽,避免了一些不必要的人为因素,大大减少了贪污和腐败时间的产生,确保了医院资金的安全。与此同时,医院应建立健全奖惩机制和激励机制,增强医院财务人员应对财务风险的动力,这样才能激发员工的工作热情。医院这个体系才能正常运作。
(四)强化资金预算控制
只有强化资金预算控制,才能合理确定医院对资金的需求量,从而优化筹资降低了资金的使用成本。例如,医院在购买一些药物或是器械时,应该进行专业的分析,不超出市场需求量,不增加库存成本,不做无谓的牺牲。
强化资金预算控制就可以减少财务风险,当然也可以降低交易成本。在新世纪竞争如此激烈的市场经济环境下,医院的高层必须有居安思危的意识,对可能将要发生的财务风险时刻警惕,并加强对医院工作人员管理,财务人员要强化资金预算控制,减少不利因素造成的财务风险,进一步保障医院健康发展,为人民造福。
三、综上所述
随着人们生活水平的提高,以及人们对生活条件要求的提高,人们对医院水平的要求也越来越高。然而医院在投资增加、资金短缺的情况下,提高对财务风险的防范意识,加强对财务风险管理是医院持续经营的保障。因此,医院的各个阶层应该高度重视财务风险问题,不能掉以轻心,加大对部门的管理力度,吸引更多的财务人才,采取一系列有效措施,让医院的发展更稳定,更健康。
财务风险管理自查报告2 随着市场经济的不断发展,金融危机的再次袭来,许多企业都面临着巨大的压力和挑战。在这种背景下,企业在快速增长或加大投资时容易出现资金周转不灵或现金断流问题。通常成因是在生产发展、市场占有率提高的时候,企业家无暇顾及财务制度建设、一味扩大订单量,这会导致边际利润下降甚至被牺牲。生产或服务过程工作量超载、人工成本和库存增大、客户迟付款或有坏账发生的时候,如果突然碰到市场变化或同行竞争的冲击,就会造成财务危机,严重的还会造成企业破产。于是企业纷纷开始改善经营管理,但企业在强大的市场竞争下,要想求生存求发展,就必然要对经营理念和产品对象进行创新。这就使企业陷入这样一种困惑,如何从财务风险中研究出避免财务危机出现的方法。因此,财务预警分析成为现在企业经营预测最迫切具备的一种能力。
一、企业财务风险及成因分析
1.资金短缺,融资困难
一是资金不足是困扰企业发展的主要问题。对于中小企业来说,中小企业注册资本较少,资本实力有限;我国尚无专门为中小企业贷款的金融机构。加之商业银行体制改革后权利上收,以中小企业为放贷对象的基层银行有责无权,有心无力;实行资产负债比例管理后,逐级下达“存贷比例”,使本来就少的贷款数量更为可怜,贷款供应缺口加大。二是融资缺乏保证。银行只认可土地房产等不动产作抵押,中小企业的土地、房产等银行认可的不动产资产数量较少,缺乏信用保证,信贷能力低,难以获得银行贷款或其他融资渠道认可。三是融资相关服务欠缺。中小企业贷款难、寻保难与其资信等级不够有关。建立以企业资信档案为基础的信用制度已迫在眉睫。此外,中小企业贷款成本高,也影响了其融资能力。
2.资金控制薄弱
一是对现金管理不严,造成资金闲置或不足。有些企业认为现金越多越好。造成现金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排,过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困难。二是应收账款周转缓慢,造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催收措施,应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱,造成资金呆滞,周转失灵。四是重钱不重物,资产流失浪费严重。不少中小企业的管理者,对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位,出了问题无人追究,资产浪费严重。
3.风险意识落后,经营决策缺乏科学性
在现实工作中,中小企业在投资决策中的投资方向、投资方案选择,筹资决策中的筹资时机、筹资规模、筹资结构确定,以及收益分配和分配方案的制定等方面存在很多不确定因素。中小企业自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业多得多,所面临的风险也更大,所以他们总是尽快收回投资,很少考虑扩展自身规模。加之银行像中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了中小企业投资的成本,因此中小企业更加追求短期目标。同时,中小企业投资盲目,投资方向难以把握,缺乏科学性。
二、财务风险预警机制及其指标体系
(一)财务风险预警机制的内涵
企业财务风险预警机制(theEnterpriseFinancialEarlywaminglnstitution),是指企业在财务风险管理中所形成的各种相互依赖,相互制约的预警职能体系,是降低财务风险的关键所在,也是今后盘活企业财务的一个重要组成部分。建立健全企业财务风险预警机制,就是把风险预警机制引入企业内部,让企业、管理者、员工共同承担风险责任,使责、权、利三者真正成为一个有机整体。
一般地,我国企业财务风险预警机制可由以下四个部分构成:
1.预警分析的组织机制。为使预警分析的功能得到正常、充分的发挥,企业应建立健全预警的组织机构。预警组织机构相对独立于企业组织的整体控制。预警组织机构的成员是兼职的,由企业经营者,企业内部熟悉管理业务、具有现代经营管理知识和技术的管理人员组成,同时要聘请一定数量的企业外部管理咨询专家。预警机构独立开展工作,但不直接干涉企业的经营过程,它只对企业最高管理者(管理层)负责。预警组织机构的日常工作可由现有的某些职能部门(如财务部、企管办、企划部)来承担。预警组织制度的实施使预警分析工作经常化、持续化,只有这样才能产生预期的效果。
2.财务信息收集、传递机制。良好的财务风险预警分析系统,要能够有效预知企业可能发生的财务危机,预先防范财务风险的发生,还必须建立在对大量资料系统分析的基础上,抓住每一个相关的财务风险征兆。主要资料包括内部数据和相关外部市场,行业等数据。这个系统应是开放性的`,不仅有财会人员提供的财会信息,更有其他渠道的信息。这里的会计信息系统不仅是指一般意义上的企业会计核算报告系统,还包括对会计资料的认真阅读、分析和评价,以及寻找企业潜在的财务风险并及时消除财务风险的工作。财务信息收集、传递机制是财务风险预警系统分析良性循环的基础。
3.财务风险分析机制。高效的风险分析机制是关键,通过分析可以迅速排除对财务影响小的风险,从而将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。经重点研究,分析出风险的原因,评估其可能造成的损失。当风险的成因分析清楚后,也就不难制定相应的措施了。为了保证分析结果的真实性,并不带任何偏见,从事该项工作的部门或个人应保持高度的独立性。预警分析系统一般有两个要素:即先行指标和扳机点。先行指标是用于早期评测运营不佳状况的变动指标,扳机点是指控制先行指标的临界点,也就是预先所准备的因应计划必须开始起动之点,一旦评测指标超过预定的界限点,则因应计划随之而动。
4.财务风险处理机制。在财务风险分析清楚后,就应立即制定相应的预防、转化措施,尽可能减少风险带来的损失。企业财务风险预警制度若要能够有效运作,就必须要有正确、及时且合乎企业所需要的各种管理咨讯系统,提供及时而完整的经营结果数据,供经营者及各部门负责人以实际经营状况数据体系,来与财务指标数据相比较。当有超出或低于指标数据的情形发生时,就表示企业财务状况将有不健全的症状产生,经营者应及早依数据所代表的经营内涵做进一步深入研判,找出蛛丝马迹,对症下药,以防财务恶化。例如,应收账款周转率过于缓慢,表示企业营销部门可能不尽心收取顾客账款。如此,一来资金运转将吃紧,二来企业将承受更多的交易风险。此时,营销部门主管应深入探究缘由,并提出对策。
(二)财务风险指标体系
1.短期偿债能力指标
(1)现金到期债务比率。现金到期债务比率指经营现金净流量与本年到期债务之比,其中本年到期债务是指一年内到期的长期债务和应付票据,这两种债务不能展期,除此以外的其他流动债务均可还旧借新。因为经营现金净流量应保证偿还到期债务,所以现金债务比率指标应大于1。现金到期债务比率指标运用资产负债表和现金流量表的数据,从动态角度反映一定时期经营现金流量偿还到期债务的能力,现金到期债务比率越高,企业短期偿债能力越强,企业的财务风险越小。
(2)负债现金流量比率。负债现金流量比率是指经营活动产生的现金流量与年末流动负债和年初流动负债两者差额之比。经营活动产生的现金流量净额来源于现金流量表,年末(初)流动负债来源于资产负债表。由于有利润的年份不一定有足够的现金来偿还债务,所以利用以收付实现制为基础的负债现金流量比率指标,能够充分地体现企业经营活动产生的现金净流入可以在多大程度上保证其流动负债的偿还,能直观地反映出企业偿还负债的实际能力,故使用该指标来分析企业短期偿债能力更为谨慎。
(3)现金支付保障率。现金支付保障率是指本期可动用的现金资源与本期预计的现金支付之比。它从动态角度衡量企业偿债能力的发展变化,反映企业在特定期间内可动用的现金资源越是否能够满足企业当前现金支付的水平。现金支付保障率越高,说明企业的现金资源越能够满足支付的需要,企业的支付能力正常、稳定,企业的财务风险较小;如果该比率低于100%,显然会削弱企业的正常支付能力,有可能引发财务危机,使企业面临较大的财务风险。
(4)周转率指标。一是将“应收账款平均账龄”指标,即∑(某项应收账款账龄×该项应收账款金额)/Σ各项应收账款金额;二是将“存货平均占用期”指标,即Σ(某项存货占用期×存货金额)/Σ各种存货金额。可以较为准确地反映应收账款和存货的均衡情况、进度情况,便于随时分析和评价应收账款和存货的变动情况,避免由于销售的季节性或由于选择的会计期间与营业周期不一致而导致的不能如实反映款项及存货的实际情况,这两个指标与企业对应收账款和存货进行日常管理所采用的方法一致,资料极易取得,无需花费额外的代价。
2.长期偿债能力指标
(1)现金债务总额比率。现金债务总额比率是指经营现金流量与负债之比。它是反映长期偿债能力的动态指标,也是一种保守的长期偿债能力指标,因为通常不要求以经营现金净流量偿还债务,在全部债务均能展期的情况下,经营现金净流量应与利息相等。该比率反映了企业最大的支付能力,从而决定了最大的借款能力。现金债务总额比率越高,则企业长期偿债能力、利息支付能力、借款能力越强,企业财务风险越小。
(2)现金偿还比率。现金偿还比率是指经营活动现金净流量与长期负债之比。这一比率反映了企业当前经营活动提供现金偿还长期债务的能力。虽然企业可以用筹资活动中产生的现金来偿还债务,但从经营活动中产生的现金应是企业现金的主要来源,这一比率越高,企业的财务风险越小。
(3)利息现金保障倍数。利息现金保障倍数是指经营活动现金净流量与债务利息之比。该比率反映企业以现金偿还债务利息的能力。这个比值一般应大于1,该指标越高,则说明企业越拥有足够的现金能力用于偿付利息,企业的财务风险也就越小。
3.盈利能力指标
(1)销售现金率。销售现金率是指经营现金净流量与销售收入之比。它表明实现一元销售所取得的经营现金净流量,反映企业主营业务的收现能力。一般而言,该比率越高,表明企业销售款的收回速度越快,对应收账款的管理越好,坏账损失的风险越小,从而企业的财务风险也越小。
(2)资产现金率。资产现金率是指经营活动现金净流量与平均资产之比。它表明一元资产通过经营活动所能形成的现金净流入,反映了企业资产的经营收现能力。一般来说,该比率越高,表明企业的现金经营能力越强。它也是衡量企业资产的综合管理水平的重要指标。成本费用利润率指标。企业的利润总额中包括了补贴收入、营业外收支净额等因素,这些因素是与成本费用不匹配的收入,将成本费用利润率计算公式的分子改为营业利润更为合理,它能够较为真实地反映出企业的收益状况。
(3)成本费用利润率指标。企业的利润总额中包括了补贴收入、营业外收支净额等因素,这些因素是与成本费用不匹配的收入,将成
财务风险管理自查报告3 随着市场竞争环境的进一步加剧,上市公司面临的市场竞争和财务活动的复杂性不断增强,其生存和发展面临着前所未有的挑战,因财务危机导致经营陷入困境甚至破产的案例日益增多。这些问题不仅使投资者及债权人的合法利益得到侵害,增加了资本市场的风险,也影响宏观经济的平稳有序发展。因此,如何通过建立财务风险预警机制,确保财务风险到来前就预先识别,并提前执行预案,消除风险隐患,成为上市公司急需重视并解决的现实问题。
一、上市公司财务风险预警概述
财务预警是通过对企业财务报表数据和相关数据进行分析,对企业财务状况进行识别和判断,提前监测并化解企业面临的财务危机。实际工作中,财务预警首先要选择合适的企业财务指标构建财务预警指标体系,然后采用相关分析方法,对上市公司的经营活动、财务活动等进行分析预测,最后得出综合预警结果,并采取预警措施。从上市公司财务预警现状看,往往因为重视程度低、指标选择不当、预警流程不畅和分析方法落后等影响财务预警效果。在财务预警机制建立和健全方面的研究中,主要集中在财务预警指标的选择及预警模型的建立等方面。尤其是在预警模型研究方面,经历了单变量模型、统计模型、人工智能模型以及基于支持向量机方法预测等阶段。近年来,部分学者将公司治理变量引入预警模型加以研究,取得了一些成果。
二、国内上市公司财务风险预警现状
(1)财务预警指标未紧密联系上市公司实际。一方面是财务预警大多以量化的财务指标作为解释变量,对其他影响重大但定性指标因素考虑较少,如公司治理方面的指标;另一方面是财务预警系统大多是静态预警模型,未根据公司所处行业特征、不同历史时期的发展状况、宏观经济环境做出动态的指标选择,未根据不同阶段的评价适时调整具体指标的权重等,导致预警模型评价结果的准确性、客观性难以得到保证,预警模型的实用价值有限。
(2)财务风险预警机制不完善。一是预警分析的组织机制不完善,大部分预警分析组织机制未纳入公司治理机构;二是财务信息收集、传递流程与管理需要存在差距;三是财务风险分析方法和手段有限,在具体操作中往往流于可量化财务指标分析,结合经济环境及企业管理状况进行预警的能力不足,分析效果有限。财务风险是一个动态概念,影响财务风险的因素十分繁多,如果仅仅依靠可量化的数据分析,那么上市公司面临的风险系数必然增加;四是财务风险处理机制不健全,应对处置工具有限。
(3)财务预警机制信息库建设工作上存在不足。一方面是信息库数据来源较为单一,大部分数据来源为公司的各种财务报表,缺乏较长时间相关交易处理信息、国家相关政策、法规信息,以及公司所处的宏观经济环境等信息源;另一方面是信息库的信息资料实时更新不足,缺乏必要的、及时且有效的维护与更新。限于人员和技术缺乏,上市公司往往借助外界力量维护预警软件系统,导致已经建立的财务预警系统难得到及时维护与更新而成为空架子。同时,财务预警系统往往作为独立的财务子系统,其构建和使用往往由财务部门单独完成,财务预警模型不能及时与其他业务信息系统交换数据,无法及时反映实际状况,导致预警信号时效性差、准确性不高。
(4)财务预警人员的业务素质与实际需要不相符。财务预警人员的素质决定了预警机制实施的成功与否。但由于利润考核导向、人力资源紧张等普遍因素影响,上市公司中往往难以配备、配足财务预警专业人员,兼职现象普遍,财务预警人员存在专业水平低、专业技能不强、经验不足等问题。
三、提高国内上市公司财务风险预警效果的措施
(1)建立科学的财务风险预警组织架构。首先,将财务风险预警工作从财务分析中独立出来,根据清晰的岗位职责、流畅的沟通渠道、有效的合作机制的原则,成立专门机构,组织专门人员负责财务风险数据收集整理,并根据专业的方法对财务风险数据进行分析,及时准确监控财务运行情况,为财务风险预警工作打下坚实的组织机构基础;其次,健全财务风险控制制度,从组织上、经济上明确划分风险责任,给予风险管理者应得的利益,调动企业管理者及员工积极性,提高控制企业财务风险的动力。
(2)优化和完善财务风险管理流程。对财务风险管理流程进行改造,包括信息系统维护、财务风险评估、财务风险应对、财务风险评价及改进、通过流程的完善等等,使财务风险管理的流程运行顺畅。尤其是在财务风险监控和报告流程中,发挥财务风险预警信息系统作用,为上市公司风险管理提供全面的数据基础。通过流程的优化和完善,实现财务管理有据可依,有序管理,严格监控,信息有效。
(3)构建符合实际的财务风险预警指标体系和模型。一方面在指标体系构建中确保指标包含不同类型的关键财务指标,包括能反映盈利能力的指标,如净资产收益率、每股收益、投入资本回报率、成本费用利润率等;偿债能力指标,包括速动比率、速动比率、流动比率等;营运能力指标,包括股东权益周转率、营运资金周转率、应收账款周转率等;现金流量信息指标,包括资本保值增值率、资本积累率、净利润增长率等。同时,在预警指标的选取上,尽可能将范围扩大,使更多的指标进入到预警体系和模型中,如未流通股份数比例、独立董事人数比例、董事会独立法人占比、董事、监事及高管人数及薪酬总额比例等公司治理相关因素等;另一方面在财务风险预警模型方面,将国外先进研究成果同我国的具体情形相结合,从单一变量模型向多变量模型转变,及早发现财务风险信号,确保上市公司在财务风险萌芽阶段就能采取有效防范措施。
(4)加强财务预警机制信息库建设。信息库数据的来源既要包括上市公司的各种财务报表,也要包括较长时间内各种交易的处理信息、国家的相关政策、法规信息,以及公司所处的宏观经济环境等各种公司内部各类信息源。同时,保证信息资料实时更新,数据及时有效,提高信息库的系统性、预测性、动态性以及实效性,为上市公司财务预警系统和财务状况的分析及监控提供原始数据。
(5)时刻关注市场环境变化,加强日常监控。上市公司不是一个独立的经济体,它需要与市场中的其他企业发生资源的流通方能产生效益。尤其在市场经济环境下,要密切关注竞争对手的变化,做到知己知彼才有机会生存和发展壮大。而且行业环境的变动对经营者战略决策的制定有至关重要的影响,进而直接影响企业的财务状况。因此,应加强对财务预警系统的日常监控,当有危害企业财务状况的关键因素出现时,及时提醒管理层预先采取措施防范财务风险。
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2. 重大财务风险的自查报告
重大财务风险的自查报告范文
工作在不经意间已经告一段落了,回顾过去的工作,收获良多,也看到了不足,立即行动起来写一份自查报告吧。你还在为写自查报告而苦恼吗?以下是我整理的重大财务风险的自查报告范文,欢迎大家借鉴与参考,希望对大家有所帮助。
重大财务风险的自查报告1 根据你所8月26日发放的“关于组织开展xx年全区开展会计信息质量检查工作通知”精神,从8月底起,结合本单位的实际情况,对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:
一、财务收支情况
在财务工作过程中,本单位严格按照《会计法》的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实、有效。在安排支出时,分轻重缓急,保证常规和重点支出需要,既体现实际工作需要,又考虑财力可能,根据医院各项工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统筹安排,合理支出。
二、单位内部控制
制度建立和执行情况根据本院工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生,达到了以下三点要求:
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,严格按照政府采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查,我院在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做得更好。
五、今后工作努力的方向及措施:
(一)加强财务管理力度。严格管理是做好财务工作的重要保障,今后的工作中我镇一定要加强财务管理力度,严格执行各项管理制度,从而进一步提高工作质量,完善财务管理制度,规范财务管理行为。
(二)提高财务人员素质。不断提高财务工作水平,继续通过培训和业务交流等多种方式提升财务人员的业务能力和知识水平,使之适应财务管理工作的要求。
重大财务风险的自查报告2 一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。
(一)财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。
(二)税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30%。
(三)财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%,有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。
(四)财务审批报销制度不够规范
有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。
(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱
我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10%,工会独立管理经费的要求落实得不好。地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会的情况。有的区、县工会审批工会组织不规范,2—3人就成立单独的工会委员会,有的将49个单位组成一个联合会。
重大财务风险的自查报告3 根据中国证券监督管理委员会福建监管局《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(闽证监公司字[20XX]19号)(以下简称”《通知》”)的要求,为贯彻《通知》的相关精神,切实有效地开展财务会计基础工作,不断完善并有效执行梅花伞业股份有限公司(以下简称“公司”)财务管理制度,提高财务信息披露质量,提高财务会计人员的整体素质,进一步提升公司规范运作水平,xx年3月28日,公司制订了《关于开展规范财务会计基础工作专项活动的工作方案》(以下简称“《工作方案》”),并成立专项活动领导小组。根据上述文件规定和工作方案的安排,本次专项活动时间为20XX年4月至11月,分为三个阶段,4月至6月为公司自查自纠阶段、7月至9月为实施专项检查阶段、10月至11月为汇总分析和督导提高阶段。
截至本自查报告日,公司完成了自查自纠的阶段性工作,形成了《梅花伞业股份有限公司关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告》(以下简称“《自查报告》”),并经公司董事会审计委员会和第二届董事会第二十六次会议审议通过。现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及拟订的整改措施(包括整改期限、整改责任人)等报告如下:
一、专项活动组织与开展情况
(一)根据《工作方案》,公司对本次专项活动作出如下组织部署:
1、公司总经理组织召开专项活动领导小组和工作小组动员会并作出具体部署,要求工作小组高度重视本次专项活动,切实查找存在问题与不足,制订整改措施并逐项落实到位,使公司财务会计基础工作得到进一步提高。
2、公司财务负责人组织相关人员认真学习福建监管局《通知》、《福建辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和公司现有的各种财务制度与文件。
3、公司财务负责人布置专项活动工作安排,就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署,要求相关人员按规定时间认真完成自查内容,形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。
4、公司审计部按照董事会审计委员会及工作方案的要求,制订审计计划并及时开展审计。
(二)根据《工作方案》,本次专项活动开展情况如下:
1、公司财务人员根据《调查问卷》分类整理、汇总自查内容,开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告,逐条检查,详细说明情况,并形成自查工作底稿。
2、财务部经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核,对自查发现存在的问题进行重点核查,并提出相应的自查核查结果,提交财务负责人审核。
3、财务负责人对财务部经理的自查结果进行了审核,对自查底稿的内容完善提出指导意见,要求财务部按时提交专项活动自查报告。
4、按《工作方案》要求,财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计部。
5、审计部按照制定的审计计划,依据福建监管局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核,审查自查底稿并就与财务控制相关内容进行审核,同时向审计委员会报告专项活动开展情况,听取审计委员会对自查工作的指导。
6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、整改措施、整改期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报。审计部就专项活动的`稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议,并向总经理作出通报。
7、根据自查情况与内部审计情况,形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。
二、自查工作的内容
依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定,公司逐项对照《调查问卷》进行了认真、全面的自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设和执行、财务信息系统使用和控制、母公司对子公司财务管理和控制等方面的财务会计基础工作较为规范,同时按相关文件的要求也存在一定不足之处需进一步加以完善,公司为此提出整改措施、整改期限和整改责任人,认真加以落实。
三、自查结果及整改措施
(一)财务人员和机构设置基本情况
1、公司依据《中华人民共和国会计法》的规定,设置会计机构及财务人员。
2、公司按照国家《会计基础工作规范》要求和公司章程、公司《财务会计管理制度》的规定,选聘主管会计工作负责人和会计机构负责人。公司主管会计工作负责人和会计机构负责人在财务管理方面具有良好的管理经验,有较强的沟通协调能力。
3、公司对主管会计工作负责人和会计机构负责人有明确的岗位职责和考核制度。主管会计工作负责人、会计机构负责人为公司经营班子成员。
4、主管会计工作负责人和会计机构负责人人事关系均在本公司,未在本公司以外的其他单位领取薪酬。主管会计工作负责人系董事长之妻弟,会计机构负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系,未在其他单位(上市公司母公司、子公司以及参股公司以外的主体)兼职。
5、公司依据《会计基础工作规范》要求,根据会计业务需要设置会计工作岗位,配备会计人员。岗位职责和考核制度明确,岗位设置符合内部牵制要求。现有财务会计人员均具备相关专业知识和专业技能,具备会计从业资格。
6、公司《财务会计管理制度》依据《会计基础工作规范》要求,对会计人员的离职交接做了规定,会计人员离职交接严格按制度中的规定办理。
7、会计人员的工作岗位严格实行定期轮换,会计人员任用实际采取了回避,但尚未形成书面制度。
整改措施:修订公司《财务会计管理制度》,对会计人员的工作岗位实行定期轮换及会计人员任用回避原则作出明确规定。
整改期限:xx年9月30日前
整改责任人:财务总监、主管会计工作负责人
8、公司重视会计人员的专业培训,鼓励会计人员自行参加各类会计职称及执业资格考试,《财务会计管理制度》中明确要求公司财会工作人员须参加继续教育培训。
9、公司财务人员的聘任都是通过参加人才招聘会或是通过网络人才招聘试用合格后录用。
(二)会计核算基础工作的规范性
1、公司根据《会计基础工作规范》及公司财务管理制度的要求,记账凭证后都附有合法的原始单据。
2、记账凭证的编制:在凭证的编号上,采用按照发生经济业务的先后顺序编号,对一笔经济业务涉及两张以上记账凭证时,采取分数编号;“摘要”填写对所记录的经济业务的简要说明;将经济业务中所涉及的全部会计科目,按照先借后贷的顺序记入“会计科目”栏中的“一级科目”和“二级及明细科目”,并按应借、应贷方向分别记入“借方金额”或“贷方金额”栏;凭证分别由有关人员签章,明确经济责任。
3、凭证的审核、传递程序和保管:为了保证会计信息的质量,在记账前由财务经理对记账凭证进行严格审核,主要审核记账凭证是否有原始凭证为依据,所附原始凭证的内容与记账凭证的内容是否一致,审核其项目是否填写齐全;审核科目是否正确;凭证金额是否正确。
4、凭证的传递程序:由经办人据实完整的填写付款报销单,并附完整有效的原始单据,交部门经理、主管副总经理、总经理审批。对于填制的记账凭证经由财务经理审核签章后方可记帐。
5、公司使用erp管理系统,公司凭证每月打印并装订成册,总账、明细账按年打印并订装。
6、公司《财务会计管理制度》中规定:“会计档案调阅必须经财务负责人审批,填写“会计档案查阅登记表”方可查阅会计档案,并在约定的期限内收回。在经得财务负责人同意后才能复印。”在自查中发现未按相应规定办理。整改措施:拟建立会计档案调阅审批登记手续,《会计档案查阅登记表》必须包括但不限于:申请人、调用原因、调用档案明细、归还期限、会计档案管理人、财务负责人。会计档案查阅和复印时申请人应填制申请单,履行财务负责人签字手续。
整改期限:20XX年6月30日前
整改责任人:财务总监
(三)资金管理和控制情况
1、公司制定了资金管理的相关制度,货币资金日常管理由财务部负责,财务总监负责公司资金的统筹、融资及货款支付的审批。对外投资、对外担保、技改基建、风险投资等审批权限分别集中于股东大会及董事会。
2、资金管理严格按照制度执行,审批人在授权范围内进行审批,不超越权限审批。
3、公司资金管理业务的负责人与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系;出纳人员与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系,与上市公司主管会计工作负责人、会计机构负责人不构成亲属关系。
4、公司按照《支付结算办法》和《银行账户管理办法》开设和管理银行账户,不存在以个人名义开设账户,财务由专人编制银行余额调节表,公司开通了网上银行支付功能,支付、审核权限符合《支付结算办法》、《银行账户管理办法》和内部控制要求。资金的支付审批、复核与执行岗位分离;资金的保管、记录与盘点清查岗位分离;出纳人员未兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
5、收付原始单据由出纳人员加盖现金付讫或转账付讫字样。银行收支凭证由专门会计人员进行账务处理,出纳人员均有核对收付款凭证。
6、公司禁止开据加盖银行预留印鉴的空白票据。
7、公司财务印鉴有财务专用章、法人代表章、发票专用章分人管理,不存在印鉴保管风险。
8、公司日常票据主要有支票和银行承兑汇票。银行承兑汇票设置票据登记簿管理。支票领用人在支票存根签名,但支票未设置登记簿,未对支票购买、注销进行记录。
整改措施:建立支票登记簿,对支票购买、注销等进行记录,作废凭证要求归档管理。
整改期限:20XX年6月30日前
整改责任人:财务总监
(四)财务管理制度建设及执行情况
1、公司根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关规定制订财务管理制度。公司财务制度能有效地保障公司及全体股东的合法利益,保证公司的资产安全。
2、公司财务制度执行由公司财务部门负责制定及修改,由总经理复核,董事会。
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3. 风险自查报告
风险自查报告
为真实反映我社信贷资产质量,进一步增强合规意识,提高信贷合规执行能力,准确把握市场风险,根据省联社《关于开展信贷风险排查的紧急通知(新农信办[xxx]194号)文件精神,联社领导高度重视,积极组织开展、扎实推进,抽调40余人,组成12个工作小组,加班加点,按文件精神要求开展了信贷风险排查工作,现将我社信贷风险排查自查情况报告如下:
一、基本情况
截止xxx年7月31日,我社各项贷款余额119603万元,笔数30123笔,其中正常贷款类118922万元,笔数29977笔,不良贷款681万元,笔数146笔;按贷款方式划分:小额信用贷款笔数18570笔,金额45857万元;农户联保贷款笔数9431笔,金额26114万元;保证担保贷款1986笔,金额32456万元;抵136笔,金额15176万元。按贷款金额划分:10万元(含)以下贷款28914笔,金额76502万元;10万元至30万元贷款1043笔,金额21209万元;30万元至50万元贷款72笔,金额3233万元;50万元以上贷款94笔,金额18659万元。
二、贷款风险排查工作开展情况
按照省联社信贷风险排查文件精神,一是联社理事长沙及时传达会议精神,做好宣传动员工作,通过宣传动员,使员工了解了信贷风险排查工作的原则、范围、活动内容及要求等,为顺利开展排查工作营造积极氛围。二是成立了县联社贷款风险排查工作领导小组,并制定了《县联社贷款风险排查活动实施方案》。三是落实了人员、车辆,并从联社机关和各基层社抽调40余名员工,组成了3个检查大组12个检查小组,对此项工作进行了统筹安排。四是先后制定了贷款风险排查工作计划、工作流程、风险排查工作附表等,对排查工作组成员进行了排查前培训。五是要求排查人员写出风险排查承诺,并要求排查人员承担历史责任,此举为确保贷款排查工作质量打下了良好基础。六是主动向当地政府汇报工作,并与基层乡镇协调沟通,加强正面宣传,确保活动顺利开展。七是排查工作坚持了交叉排查和双人排查的原则,以确保贷款风险的充分暴露;检查组人员早出晚归,中午不休息,牺牲了双休日及节假日,顶着烈日走村入户扎扎实实开展排查工作;八是联社领导做到靠前指挥、督促进度,各组不定期的召开碰头会,就各检查组检查存在的问题和困难进行及时解决。九是联社领导包片负责,巡回督导工作质量和进度,保证此项工作的顺利开展。十是充分发挥协管员的作用,与排查人员密切配合,保证了排查工作顺利完成。
三、排查出风险情况
截止xxx年9月18日,排查工作已全面完成,共排查出风险贷款266笔,金额2124.55万元,其中贯彻落实规章制度方面排查出风险10笔,金额290.4万元;未到期贷款排查出风险191笔,金额1379.20万元;逾期贷款排查出风险65笔,金额454.95万元。
(一)贯彻落实规章制度方面存在的风险
1、未做贷后检查2笔,金额80万元;
2、贷款手续不齐全2笔,金额74万元;
3、贷款“三查”制度不到位,存在风险的1笔,金额100万元;
4、未向贷款担保人发送催收通知书的2笔,金额22万元;
5、贷款金额超出还款能力的2笔,金额4.4万元;
6、虚假合同的1笔,金额10万元。
(二)未到期贷款排查存在的`风险
1、借款人下落不明1笔,金额15万元;
2、借款人死亡2笔,金额40万元;
3、遭受自然灾害的133笔,金额905万元;
4、棉花款农场未及时兑现的55笔,金额419.20万元。
(三)逾期贷款排查存在的风险(问题)
1、表内逾期贷款排查出以下风险(问题)
(1)借款人死亡6笔,金额13.35万元;
(2)借款人下落不明5笔,金额10.97万元;
(3)借款人坐牢1笔,金额1.81万元;
(4)借款人或配偶住院经济困难6笔,金额43.65万元;
(5)借款人参与赌博1笔,金额1万元;
(6)借款人还款意愿差且债务较多1笔,金额1.5万元;
(7)借款人将款借给他人未能收回11笔,金额61.77万元;(8)借款人经营管理不善14笔,金额244.29万元;
(9)借款人经济情况差12笔,金额41.69万元;
(10)借款人破产1笔,金额0.36万元;
(11)棉花款农场未及时兑现的5笔,金额30.4万元。
2、表外置换贷款排查出以下风险(问题)
(1)借名贷款1笔,金额3.16万元;
(2)假名贷款1笔,金额1万元。
四、整改情况
贯彻落实规章制度方面存在风险贷款未整改5笔,金额36.4万元,部分整改1笔,金额100万元,已整改的4笔,金额154万元。未到期风险贷款未整改188笔,金额1324.20万元,部分整改3笔,金额55万元;逾期贷款未整改59笔,金额441.6万元,部分整改6笔,金额13.35万元。
五、处理情况
此次在贯彻落实规章制度排查中发现问题12笔,合计金额294.56万元,处罚人员23人次,处罚金额2.24万元。其他处理1人次。
六、对排查发现的问题及风险采取的措施
(一)对贯彻落实规章制度方面存在问题的相关人员根据情况进行了处罚和其他处理。
(二)将对风险贷款进行责任落实,签订风险责任书,风险整改情况与绩效挂钩。
(三)对于排查发现的问题贷款,将对责任贷款规定清收时限,并要求相关责任人在规定时限内清收完毕,在规定期限内未清收完毕的将离岗清收。
(四)要求客户经理把风险贷款做为重点监控对象,一户一策,对风险状况较大的贷款及时采取补救措施,最大限度消除风险隐患。
(五)将风险贷款较多的网点列为重点监控对象。
(六)对于处罚款进行及时清收。
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4. 安全风险自查报告
安全风险自查报告(通用5篇)
不经意间,一段时间的工作已经结束了,回顾过去的工作,收获良多,也看到了不足,让我们一起认真地写一份自查报告吧。如何把自查报告做到重点突出呢?以下是我为大家整理的安全风险自查报告(通用5篇),希望能够帮助到大家。
安全风险自查报告1 我会根据《关于开展档案安全风险隐患治理情况专项督查的通知》(x档办函【20xx】3号)文件有关要求,为切实加强档案安全工作,防范各类风险,确保我会档案安全,我会对档案室进行了全面的自查,现将自查情况汇报如下:
一、加强领导,落实责任
档案安全是档案工作的重中之重,我会加强对档案工作的领导,实行档案安全一把手负责制。牢固树立“安全第一,预防为主”的思想,坚决防止和克服松懈、侥幸心里,认真贯彻执行档案各项规章制度,加强档案风险防范管理,确保档案安全万无一失。一是把安全工作重点从事后处理转移到事前防范上来。对档案库房、内部设施、库存档案等重点部位进行全面检查,重点部位和可能存在安全事故隐患的地方重点检查。二是领导高度重视档案安全工作,实行了一把手总负责、分管领导负直接责任的管理体制,建立健全了安全保密制度和工作机构。三是加强教育,在干部职工中牢固树立了“安全第一,预防为主”的思想。对防止松懈、侥幸心理,确保档案安全万无一失起到了很好的促进作用。
二、完善制度,加强管理
为了做好档案安全管理工作,我会建立了完善的规章制度,并按照各项制度的要求认真抓好落实。一是制定档案资料保管制度、档案保密制度、档案资料利用制度、档案室消防安全管理制度等各项工作制度。二是为建立健全应对突发性重大灾害紧急处置机制,提高档案室的安全保障和救灾能力,最大限度地减少灾害损失。
三、强化措施,消除隐患
在日常管理中,坚持实行档案库房专人保管,专人查阅,非本会工作人员,不准进人库房。经过近段时间的大检查,我会档案室墙体坚固,无开裂及漏渗水现象,档案室符合档案管理要求的保管条件。档案库房、档案柜、电源线、消防栓等相关设施设备完好。档案室窗口密封情况较好。档案资料借阅实行专人负责,认真执行档案资料借阅制度,定期清点催还归位,做到帐、表、档、数据相符。认真做好检查工作记录,对检查中发现的问题和隐患,采取有力措施,抓好整改,真正做到责任到人,措施到位,防止各种危害档案安全事件及其他重特大事故的发生。
四、做好档案安全的宣传、教育和培训工作
进一步强化档案工作人员的安全意识、责任意识,克服麻痹思想和侥幸心理,更好地掌握档案安全防护常识和技术操作规范,特别是档案目录数据和电子档案安全保管的操作技能。在档案管理和提供利用过程中,正确处理档案管理、利用与保密、保护之间的关系,防止档案机械损伤、丢失、污染、泄密,严格遵守国家有关档案开放的规定,严禁擅自扩大开放利用范围。
通过此次自查,我会增强了档案安全意识,牢固树立了安全防范意识,并在检查中进一步消除了安全隐患。
安全风险自查报告2 根据“惠州市加强医疗安全管理和风险防范专项整顿工作方案的通知”精神要求 ,我院领导高度重视,成立专项整顿工作领导小组,参照《医疗质量管理办法》对我院的医疗质量和成在的安全隐患进行了认真检查,现就自查结果及整改措施汇报如下:
一、我院医疗质量、安全管理基本情况回顾:
(一)我院有健全的安全管理体系,建立了院科两级责任制,职责明确,责任到人。 制定了与医疗安全质量相关的各项医疗管理职责制度。建立了每月定期召开科主任医疗安全质量管理例会、每季度定期召开中层干部医疗安全质量管理例会,医疗安全质量管理由科室自查和医院医疗质量管理委员会检查相接合。医院医疗质量管理委员会定期深入科室进行监督检查,督促核心制度的落实,检查结果以质量分的形式与医院绩效考核方案挂钩,有效地促进了医疗质量和医疗安全管理的持续改进。
(二)加强了医疗质量和医疗安全教育,医务人员的安全意识不断提高。
通过召开大会和领导下科室参加晨会及建立医院微信平台的形式,对全员进行医疗质量安全教育,并与各科室有关人员签定安全责任书。加强了法律、法规及规章制度的培训和考核。举办了“医疗质量安全”等培训。安全检查检查结束后,院质量控制科及时召开会议,认真研究分析检查中发现的问题,找出核心问题和整改措施,然后召开科长、护士长、业务骨干会议进行质量讲评,有效促进了医疗质量的提高。
加强三基、三严的培训与考核,按照年初制定的院内医学继续教育培训考核计划,定期进行“三基三严”培训考核,参考率、合格率务达95%以上。
(三)健立了 “传染病管理小组”、“药事委员会”、“院内感染管理小组”、“抗菌药品分级管理制度”和“突发事件的应急预案”,并配备有兼职传染病、药品不良反应及死亡病例的网络直报人员。并建立了“不良事件采集制度”和“医疗纠纷防范和处理制度”。
二、存在问题:
(一)某些医疗管理制度还有落实不够的地方:
个别医务人员质量安全意识不够高,对首诊医师负责制、病例讨论制度等核心制度有时不能很好的落实,病例讨论还有应付的情况。患者病情评估制度不健全。
(二)抗菌药物的应用仍存在不合理的想象:
个别医务人员抗菌药物使用不合理,普通感冒也使用抗生素,抗生素应用时间过长。
(三)住院病历书写中还存在不少问题:
1、病程记录中阳性化验结果缺少分析,查房内容分析少,有的象记流水帐。
2、存在知情同意书漏签字、自费用药未签知情同意书。
三、整改措施:
(一)进一步加强医疗质量安全教育,提高医务人员的安全、质量意识。
进一步加强对医务人员胡医疗质量安全教育,增强安全意识,提高医疗质量。加强医疗相关法律、法规、规章制度、各级人员职责的培训,认真组织学习《医疗质量管理办法》。
(二)进一步加强监督检查力度,确保各项制度胡落实,特别是核心制度的落实。
1、进一步加强监督检查力度,确保各项制度,特别是核心制度的落实。
2、加强三基训练与考核,提高医务人员的技术水平。
3、进一步加强医院感染的监控。
4、进一步加强抗菌药物的使用管理。
5.进一步加强传染病的管理。
(三)进一步加强职业道德教育,切实提高医务人员的服务水平。
根据卫生部《医务人员医德规范及实施办法》的要求,对医务人员进行医德教育,提高医务人员的服务水平和责任心,构建和谐的医患关系。
安全风险自查报告3 20xx年9月22日上午我校组织专班,对我校学生"文明宿舍"创建工作进行全面自查,自查得分为115分。现将检查的有关情况汇报如下:
一、抢抓机遇,夯实基础设施建设。
当前,随着新农村建设的不断推进,各级对教育的投入也逐年加大。我校借此大好时机,趁势而上,在市教育局、中心学校领导的大力支持下,凭借后发优势,宿舍基础设施建设迈开了波澜壮阔的新一轮发展步伐: 投资四万余元对学生宿舍楼内外粉饰一新;为方便学生晾晒,投资三千余元兴建了不锈钢晾晒架;投资一万余元为每个学生宿舍配置了不锈钢组合架、整容镜,对部分床板进行了更新,对所有床铺进行了调配和刷新;投资八千余元进行了寝室文化创建。
值班电话、应急照明、消防器具等设施齐备。公寓内学生房间门窗玻璃完好,防盗、防鼠、防蚊、防蝇设施齐备。楼梯、护栏、走廊符合安全要求。
学校领导始终高度重视"文明宿舍"的创建工作,在经费紧张的情况下,多方筹措资金,改善住宿条件。制定了科学合理的住宿调整方案,有力的保障了学生住宿条件不断改善。
二、规范管理,建立健全工作机制。
1、建立健全宿舍管理的各项规章制度,以制度规范学生,约束管理人员,为宿舍管理规划提供了有力的制度保证。
2、自20xx年以来学校领导轮流值班,每晚对住宿学生进行逐个清查,加强宿舍管理;同时组织了"心理咨询工作室",随时关注、解答学生心理困惑,引导学生的身心健康发展,有力地维护了宿舍的正常秩序。
3、充分发挥学生全自我管理功能,学生干部在宿舍管理中发挥带头作用,协助管理人员做好学生管理工作,了解住宿生的生活、学习情况,上情下达,帮助学生养成良好的生活习惯。
4、强化班主任下宿舍制度,要求班主任每天最少下宿舍1次,了解关心本班学生,沟通思想,密切师生情感,预防、消除不良行径的萌发。
5、建立宿舍安全巡查制度,宿舍管理人员携同保卫安全消防干事,坚持每天对宿舍内的消火栓、灭火器、消防标志指示牌的完好情况及消防通道的畅通情况进行检查。
6、每周要求班主任对宿舍内禁止用的火机、棍棒、管制刀具等违禁品的收缴,检查工作进行每周1次大检查,等违禁品的收缴、检查工作。
三、精细服务,构建平安文明宿舍。
宿舍是学生生活的重要场所,我们全力将其打造成学生舒心、家长放心的一块精神家园。由于今秋三、四年级的孩子都是新住宿的学生,他们年龄小,生活自理能力差,又是才离开父母,开学初的第一周,宿舍管理特别难。为此,我校构建值日领导、宿舍管理员、班主任老师、寝室长四位一体的管理体系,既各司其职又互相契合,形成管理合力。
首先抓好一个"细"字:学校先后几次召开学生集会,跟学生讲要求,讲纪律,讲一些伟人小时侯吃苦成才的故事,讲温室里的花草被冻坏的道理.
安全风险自查报告4 学校安全问题一向是我校最为关注和重视的工作之一,也是各项工作中的首要任务。面临当前学校安全教育不容乐观的形势,在上级领导的指导下,结合我校安全教育工作的实际状况,按照上级部门颁发的各种安全会议精神,坚持以“隐患险于明火,防范重于泰山”为指针,认真贯彻落实上级各有关要求,全面加强学校安全教育,透过齐抓共管,营造气氛,切实保障师生安全,维护正常的教育教学秩序。根据教育局对于安全教育工作指示,我校认真学习了文件精神,对自查工作进行了部署,按通知要求逐项进行了自查,现将自查状况汇报如下:
一、确定必查资料
重点检查用电、用水、以及交通、饮食安全、安全防范等方面是否存在安全隐患。主要包括:
1、教师办公室:电脑、电视机及其它电器使用,有无违章使用大型电器的.现象,电线、插座、开关有无漏电等不安全现象。
2、教辅功能室、教室:检查有无乱拉电源线,、电线裸露、门窗锁具、开关是否好用。
3、多媒体教室、微机室的用电、防火检查:对设备的安全运行状态、防盗等状况的检查。
4、校园照明及办公用电线路检查。
5、学生上学,放学路途不遵守交通规则,违章骑车的安全教育,校园内上课、下课秩序以及课间活动,中午在校逗留学生的安全教育、纪律教育。
6、讲究卫生,不食用无证摊点的饮料、食品,不乱吃零食,不乱丢垃圾的习惯养成教育。
二、检查落实状况
(一)各项“软件”检查状况:
1、学校成立了以校长为组长,分管副校长为副组长的安全工作领导组。由副组长负责处理日常业务,做到分工明确,职责到人。学校安全领导小组,防火组织,教学安全管理组织,疾病预防组织,突发事件应急组织等,都已落实,没有遗漏的区域。
2、学校和各处室、各年级段、各学科教师签定《安全工作目标职责书》,和学生家长签定《安全工作职责书》,明确学校、学生、家长的各自安全职责。
3、学校安全工作领导组每月认真对学校安全工作开展大检查。存在隐患及时排除,不能排除的及时汇报和请示主要领导。
4、学校每学年都制定《安全工作计划》、《安全工作预案》、《安全工作总结》。
5、为确保学校安全工作万无一失,制定了,关于学校安全工作的意见,学生“一日安全常规”,把学校校长,班主任确定为校、班安全工作第一职责人,分管安全工作的副校长确定为安全工作直接职责人。
6、各种规章制度健全。学校建立了安全检查周汇报制度,安全职责追究制度,上放学行走规则,防火制度,安全保卫制度,节假日值班制度,安全用电制度,学生上课请假制度,劳动安全制度,课间管理制度等各项规定,以及各部门的安全工作相关要求。
此外,每月召开专题会议一次,学校每周周会,值周领导讲本周工作要点的第一点就是学校安全工作,让全体师生明确,学校教育教学质量固然重要,但师生安全第一的工作原则,做到警钟长鸣,常抓不懈。
(二)安全工作的实效检查状况:
1、安全工作状况:安全务必时时抓得紧,处处不放松,正所谓安全无小事。所以学校领导深知:安全工作仅有规章制度是不够的,务必狠抓、重抓,一抓到底。属于领导职责的安全工作,务必模范的作好,给全体教师作出榜样。从学校的定期和不定期的检查状况看,各领导的安全工作及时到位,认真负责,圆满的完成了阶段性的安全管理工作,有力的带动了全校的安全工作。
2、防火防盗状况:实现了所有损坏的门窗,玻璃但是夜;校园大门、后门、办公室门、教室门窗都能按时开关。开学前对微机室、实验室、仓库等重要部门的门窗,又重进行了加固。微机室消防器械保管完好,并进行了定期检修,存放位置科学合理,做到了随时可用。
3、教学安全状况:加强校内学生活动的安全工作,要求教师对学生进行安全教育,不做危险性游戏。学校举行群众活动或体育课,教师要工作到位,思想集中,严格督促学生的动作规范,方法科学。体育教师能随时掌握体育器材和设施的损坏状况,加强体育活动的安全教育和保障,能根据不同的天气,场地,学生注意科学掌握运动量。实验教学活动,加强试验过程的安全教育和管理,试验前都能备齐,做到了试验前后对试验设施、用品的检查和整理。还建立了晨检制度,要求班主任每一天早晨对学生进行检查做好记录,发现有身体不适的学生告知学生家长,并及时送医院治疗。
4、用电安全的检查状况:本学期,学校对校园内的输电线路进行了改造;同时,本着安全用电、节约用电的原则,对全校的用电状况实行严格管理。从对班级学生和和其他相关用电人员调查证明,负责后勤领导和教师每周都能对全校的开关、灯具、电器、线路等检查。
5、治安保卫检查状况:学校带班领导、值班人员能及时到岗,认真负责,充分起到了学校安全第一道防线的作用。
6、安全教育和宣传的检查状况:学校领导分管下的安全工作全部按计划完成,效果较好。坚持大会强调,小会提示,始终以按时检查和不定时抽查相结合的方式,依据,职责追究制度全面管理学校的安全工作。安全管理办公室具体负责安全教育和宣传,充分利用现有条件,以广播、板报、班会、通报、群众讲座等形式,按计划完成了阶段性工作,增强全校师生安全意识,有力的推动的全校的安全工作,并做了图文并貌的记载,以便备案检查,进一步总结整改。
三、安全教育状况
1、学校每周总结安全工作状况,各班在班会中把安全教育纳入班会的一个重点,学校每学期召开家长会,家长会上和家长共同探讨学生的居家、出行等方面的安全教育;学校以班级为单位下发安全常识等相关资料;利用黑板报、广播等形式对安全常识进行宣传工作。
2、加强工作的针对性,强化学生交通安全的教育与管理。首先,重视做好学生交通安全的教育工作。我们要求各班主任要充分利用好晨会,班会做好交通安全专题教育,要求各班级每月至少召开一次安全知识主题班会,并利用家长会,告家长书等形式加大宣传力度,要求家长与学校共同配合,切实做好学生的安全教育工作。
3、采取有效措施,预防校园暴力和伤害事件的发生。首先,利用例会对全体教师开展心理健康教育的基本知识和技能的培训,引导教育广大教师要将主要精力放在关注学生的健康成长上来。对校园周边发生的及学生中间发生的各种暴力欺负行为要及时发现,及时解决。对心理上出现问题的学生要给予更多的关爱,用心疏导化解。对有缺点错误的学生,要满腔热情地做好他们的思想转化工作,不得歧视。对于个别屡教不改,错误性质严重的学生,不能采用简单粗暴和压制的办法,要做到晓之以理,动之以情,严禁体罚和变相体罚学生,严禁侮辱学生的人格尊严。对单亲子女、,留守儿童、三残儿童、贫困生要有针对性地开展心理教育和辅导,提高他们抵抗挫折、克服困难、明辨是非的潜力,并创造条件,为他们带给生活上的资助和学习上的帮忙。其次,加强门卫管理。外来人员进入学校务必同意后方能入校,身份不明的外来车辆禁止入内,学生在校期间无监护人接出,任何学生不得私出校门。
4、加强学生随身携带物品的管理,禁止学生携带管制刀具等锐器进入校园,要求各校各班要定期检查、收缴。
四、存在的主要问题:
1、学校大门口的摆设砖墙占道,学生放学后存在交通安全隐患;
2、学校大门口的摆设摊点,卫生条件太差存在饮食安全隐患。
五、整改措施:
学校安全工作事关广大师生的身体健康和切身利益,丝毫松懈不得,对此,我们针对排查发现的问题做出如下整改措施。
1、进一步加大宣传力度,提高师生的安全防范意识,全力做好当前学校安全稳定工作,确保今后学校安全稳定。
2、针对放学校门口存在的交通、饮食安全隐患现象,学校组建礼貌交通纠察队,在各要害部位设岗巡察,发现问题及时解决。
我们将继续加强以交通安全为重点的安全教育与管理,加强与家长的联系,构成教育机制,提高交通安全教育的实效性。继续加强食品卫生安全的教育与管理,继续加强流行性的传染病的预防,定时进行校舍建筑的检查,及时排查存在的安全隐患,将安全工作做实,将安全隐患和安全事故消灭于萌芽状态,以维护我校正常的教育教学秩序,维护学生的利益。
安全风险自查报告5 Xx新区教体委《Xx新区教育体育委员会关于加强教育系统网站及重要信息系统安全工作的通知》下发之后,我校领导非常重视,从校长到每一位教师一齐上阵,把搞好教育系统网络管理及信息安全当做事关国家安全、社会稳定的大事来抓。为了规范校园内计算机信息网络系统的安全管理工作,保证校园网信息系统的安全和推动校园精神文明建设,我校成立了安全组织机构,建立健全了各项安全管理制度,严格了备案制度,加强了网络安全技术防范工作的力度,进一步强化了我校机房和办公设备的使用管理,营造出了一个安全使用网络的校园环境。下面将汇报如下:
一、成立由校长领导负责的、保卫部门和专业技术人员组成的计算机信息安全领导小组,领导小组成员结构:
组 长:
副组长:
成 员:
二、建立健全各项安全管理制度,做到有法可依,有章可循
我校根据《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》、《中华人民共和国计算机信息网络国际联网管理暂行规定》、《计算机信息网络国际联网安全保护管理办法》、《教育网站和网校暂行管理办法》、《互联网信息服务管理办法》等法律法规制定出了适合我校的《Xx中学网络安全管理办法》,同时建立了《Xx中学校园网络安全管理暂行条例》,《校园网安全管理责任制》,《Xx中学计算机使用制度》、《Xx中学网络安全管理责任状》、《Xx中学电教设备统计表》等相关制度,有效地保证了校园网络的安全。
由于我们学校制定了完备的规章制度,所以在网络及信息安全管理方面做到事事有章可循,处处有法可依,人人有责任、有义务确保校园网络和信息系统的安全,为创建文明和谐的社会文化和校园文化环境作出了我们努力。
三、严格执行备案制度
我校已经开通上网服务(接入互联网),学校机房坚持了服务于教育教学的原则,严格管理,完全用于教师和学生学习计算机网络技术和查阅与学习有关的资料,没有出现出租转让等情况。
四、加强网络安全技术防范措施,实行科学管理
我校的技术防范措施主要从以下几个方面来做的:
1、安装了360安全卫士,防止病毒、反动不良信息入侵校园网络。
2、安装网络版的360杀毒软件,实施监控网络病毒,发现问题立即解决。
3、学校网络与教学楼避雷网相联,计算机所在部门加固门窗,购买灭器,摆放在显著位置,做到设备防雷,防盗,防火,保证设备安全、完好。
4、及时修补各种软件的补丁。
5、对学校重要文件,信息资源做到及时备份。创建系统恢复文件。
五、加强校园计算机网络安全教育和网管人员队伍建设
我校学校领导非常重视网络安全教育,每学期开始和结束时都进行网络信息安全教育,促使教师们充分认识到网络信息安全对于保证国家和社会生活的重要意义。并要求信息技术教师在备课、上课的过程中,有义务向学生渗透计算机网络安全方面的常识,并对全校学生进行计算机网络安全方面的培训。做到校园计算机网络安全工作万无一失。
六、我校定期进行网络安全的全面检查
我校网络安全领导小组每学期初将对学校微机房、领导和教师办公用机、各多媒体教室及学校电教室的环境安全、设备安全、信息安全、管理制度落实情况等内容进行一次全面的检查,对存在的问题要及时进行纠正,消除安全隐患。
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5. 财务风险分析
![财务风险分析](https://tse-mm.bing.com/th?q=%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E9%A3%8E%E9%99%A9%E5%88%86%E6%9E%90)
6. 财务风险的风险分析
企业经营,是开拓市场重要,还是风险控制重要? 一般而言,高风险对应高收益、低风险对应低收益,但对于信贷业务,风险和收益却是高度的不对等。 银行经营的是一项最特殊的资产-货币的时间价值,如何确保资产安全有效,是每一位客户经理首先要面对的。 企业在经营过程中,往往会采取赊销政策来扩大经营业绩,如何控制好经营风险,事前的控制重要还是事后的控制来得重要?企业的财务报表是一门“商业语言”,向财务报表的使用者提供企业财务状况、经营成果和现金流等财务信息,如何从债权人角度出发,保障债权的安全,是摆在信贷业务人员面前的一道重要课题。 掌握基于信贷风险管理的企业财务分析方法学会将企业财务分析和宏观经济环境、行业竞争环境分析有机结合从报表中辨别危险的信号、做出前瞻性的分析从财务报表中分析债权人的第一还款来源能力理解粉饰财务报表的目的和方法,挤出财务报表中的水分优势由浅入深、透视现象、洞察本质,揭示风险转换角度,从风险控制角度审视财务报告善用“怀疑”、“批判”和“警惕”理论深入结合实际,可操作性强 企业财务风险贯穿于生产经营的整个过程中,可将其划分为:筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。主要特征表现在:一是客观性即风险处处存在,时时存在。也就是说,财务风险不以人的意志为转移,人们无法回避它,也无法消除它,只能通过各种技术手段来应对风险,进而避免风险。二是全面性即财务风险存在于企业财务管理工作的各个环节,在资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动中均会产生财务风险。三是不确定性即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能发生,也有可能不发生。四是收益与损失共存性即风险与收益成正比,风险越大收益越高,反之风险越低收益也就就越低。 企业财务风险产生的原因很多,既有企业外部的原因,也有企业自身的原因,而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。企业产生财务风险的一般原因有以下几点:1.企业财务管理宏观环境的复杂性是企业产生财务风险的外部原因。企业财务管理的宏观环境复杂多变,而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素,这些因素存在企业之外,但对企业财务管理产生重大的影响。 2.企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。财务风险是客观存在的,只要有财务活动,就必然存在着财务风险。然而在现实工作中,许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。3.财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。4.企业内部财务关系不明。这是企业产生财务风险的又一重要原因,企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间,在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象,造成资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证。这主要存在于一些上市公司的财务关系中,很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱,资金使用没有有效的监督与控制。
7. 企业财务的自查报告
企业财务的自查报告(精选5篇)
难忘的工作生活已经告一段落了,回想这段时间以来的工作详情,有收获也有不足,来为这段时间的工作写一份自查报告吧。你还在为写自查报告而苦恼吗?下面是我为大家收集的企业财务的自查报告(精选5篇),欢迎阅读与收藏。
企业财务的自查报告1 一、专项活动组织与开展情况
根据深圳证监局深证局发[20xx年4月14日制定了《财务会计基础工作专项活动的工作方案》为指导,本公司于20xx年4月14日至20xx年5月18日对公司财务会计基础建设情况进行了全面自查,发现了公司存在的问题,并对问题提出整改措施,同时设定了整改时间和整改责任人。
二、自查的内容与方法
本次专项活动是根据《深圳证券交易所创业版股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关规定,整个自查的内容主要包括岗位设置、科目设置、单位相关财务制度设计、外来发票的规范、自制凭证的规范、会计摘要的规范、会计凭证的填制、会计业务的规范、各项资产的盘点、应收账款的核对、账龄分析、凭证的装订、账表的处理等。自查的方法包括实地检查和穿行测试相结合等方法。
三、自查发现的问题
通过对照《深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷》和《深圳辖区上市公司财务会计基础工作存在的常见问题》经过全面自查,现将自查情况逐项列示如下:
1、财务人员和机构设置基本情况
1.1主管会计工作负责人及会计机构负责人情况
自查中发现公司总经理兼任主管会计工作负责人的工作,因总经理负责整个公司的全面经营管理,时间精力有限,且受财务会计专业技能限制,公司拟变更主管会计工作负责人及会计机构负责人,变更后总经理不再兼任主管会计工作负责人,由原会计机构负责人变更为主管会计工作负责人,由财务部财务经理担任会计机构负责人。因财务部财务经理目前还在试用阶段,待试用期结束后由财务部与人事行政部门进行综合考核符合任职条件后,由财务部提交申请,公司总经理批复报董事会审议通过。此事项在整改期结束之前(20xx年10月31日)变更完成。
1.2会计人员岗位设置情况
自查中发现,公司财务部共计设置六名财务人员,设财务总监一名,财务经理一名,会计三名,出纳一名,所有财务人员均有《会计从业资格证》,并具备相应的必要的专业知识和专业技能。公司于20xx年10月制定会计人员的工作岗位定期轮换制度,未发现有不规范事项。
1.3会计人员专业培训情况
自查中发现公司会计人员有定期和不定期参加新会计准则、所得税汇算清缴、软件企业税收优惠政策、扶持企业优惠政策、研发费用加计扣除等外部和内部的相关专题的培训和讲座;20xx年企业所得税汇算清缴培训,外培3小时,税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参加;20xx年软件企业税收优惠政策培训,外培2.5小时,税务会计梁秀妮和财务总监黎燕红参加;20xx年企业所得税汇算清缴注意事项培训,外培3小时,总账会计黄杨梅参加;20xx年深圳市扶持企业优惠政策讲座,外培3小时,总账会计黄杨梅和财务总监黎燕红参加;20xx年研发费用加计扣除事项专项培训,外培2.5小时,税务会计梁秀妮参加;20xx年4月公司全体财务人员黎燕红、梁秀妮、黄杨梅、朱丹平、徐卓峙、刘飞华参加财务会计基础工作规范企业内部培训,内培4小时;公司制定《员工培训管理办法》,财务部会计人员遵照执行,公司对会计人员年审费用予以报销。未发现有不规范事项。
2、会计核算基础工作规范性情况
2.1会计凭证编制及管理情况
自查中发现记账凭证所附原始凭证单据齐全,会计凭证单独按月装订,采购业务记账凭证后附付款申请单,合同,发票,采购订单,入库单,银行付款单,所附原始单据齐全。销售业务记账凭证后附发票和销售汇总表,公司非经营性资金往来事项记账凭证后附付款申请单和银行付款单,非经营性资金往来基本都是与全资子公司发生,全资子公司的资金账户和账务处理均由公司管理。记账凭证有记账人员,会计机构负责人,出纳(收款和付款凭证),复核人签名。原始凭证一个月装订一次,按年按月顺序排列放到柜子里,由会计专人保管。总账和明细账一年打印一次,由总账会计和会计机构负责人签字。无不规范事项。
2.2记账基础工作情况
自查中发现,公司出纳付款或者收款后取得银行支付凭证或者收款凭证及时进行登记、销售收入是在每个月系统统计并确认后进行集中入账、采购应付款是在验收入库手续和单据齐全后入账,会计凭证摘要能清楚反映经济业务,除部分重分类调整分录外,会计师要求的审计调整均全部入账。未发现不规范事项。
2.3合并报表的编制及相关工作情况
自查中发现由公司总账会计专人负责并用手工编制合并报表和附注,会计机构负责人审核。按月编制合并报表,并在每个月结束后8个工作日内完成。不存在由年审会计师代为编制合并报表和附注的情况。对合并范围主体之间的往来由总账会计每个月定期对账,并由会计机构负责人对对账结果签字确认。因公司存货较小,主要是低值易耗品,且库存量和价值量均较小,财务部门与仓储部门每半年定期对账一次,并形成有对账相关人员签名的对账记录。未发现不规范事项。
3、资金管理和控制情况
3.1管理制度和岗位设置情况
自查发现公司已经制定货币资金管理相关制度,公司财务部是货币资金管理部门,公司所有付款均经过由经办人申请、经办部门负责人确认、会计审核、财务经理复核、财务总监审核、总经理签批、出纳付款的程序进行。财务部负责资金管理业务,财务总监是资金管理负责人,负责确保资金安全有效、确保资金运作合法合规、做好资金筹划预算、审批银行开户申请、审核支付手续和方式等。资金管理负责人及出纳与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高管不构成亲属关系;资金的支付审批、复核与执行岗位分离,资金的保管、记录与盘点清查岗位分离,出纳没有兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。未发现不规范的事项。
3.2付款审批控制情况
自查中发现资金支付尚未建立分级审批制度,执行中所有的资金支付均需要总经理、财务总监审批才能支付;付款申请单注明了款项用途,并附合同、发票、入库单或出库单、以及其他相关资料说明。公司对全资子公司借款,除履行一般付款申请程序外,还签订借款协议,公司暂未向其他非子公司借款。未发现不规范事项。
3.3银行账户管理情况
自查中不存在公司以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况,由出纳赴银行获取银行对账单,同时公司指定总账会计专人每月核对并编制银行余额调节表,并由财务总监复核签名并留底。单位付款基本使用银行支付,出纳根据签批的付款申请单及附件办理付款手续。收款和付款记账凭证均有出纳人员签名或者盖章。
公司为加强对银行对账单的稽核和管理,根据企业内部控制指引有关资金的相关要求公司拟对“由出纳赴银行获取银行对账单”进行整改,改由其他财务人员赴银行获取对账单。
3.4现金和票据的管理情况
自查中发现已经建立定期的现金盘点制度;制度规定公司的库存现金限额为5万元。日常使用的票据种类为支票,并设置票据登记薄,对票据购买、领用、注销进行记录,作废票据没有销毁,不存在加盖公司公章或财务专用章的空白票据。不存在现金坐支现象,出纳每日对现金进行盘点,总账会计不定期抽盘和每月末盘点,并出具盘点表。未发现不规范事项。
3.5财务印鉴保管情况
自查中发现财务专用章由出纳保管,法定代表人私章由财务总监保管,发票专用章由税务会计保管。自查中发现使用财务印鉴未形成登记记录。
公司拟增加使用印鉴登记薄台账加强印鉴管理。
4、企业会计政策相关情况
4.1财务管理制度体系基本情况
自查中发现,在公司财务管理制度下,公司建立了如下财务管理相关制度:费用报销制度、点卡管理制度、会计基础工作规范、采购库存管理流程、研发支出核算管理规定、固定资产管理办法、对外担保管理制度、对外投资管理制度、关联交易决策制度、募集资金管理办法、信息披露制度、现金盘点制度、预算管理制度等,最后一次修订时间在20xx年6月。未发现不规范事项。
4.2企业会计政策相关情况
自查中发现公司会计政策按照《企业会计准则》(20xx年第一次临时股东大会审批。下属子公司的会计政策由母公司统一制定,并要求合并范围内各主体均采用与母公司一致的会计政策和会计估计。未发现不规范事项。
4.3企业会计估计相关情况
自查中发现公司财务管理制度中已经对会计估计的变更做出了相关规定,会计估计变更事项需要履行公司董事会审批程序,财务管理制度规定需对公允价值变动收益进行检查,但未做出具体的流程和审批程序,公司目前不存在需要对公允价值变动收益进行检查的项目。财务管理制度规定需对预计负债进行检查,但未做出具体的确认流程和审批程序。
为加强和完善对财务管理制度的建设,公司对预计负债的确认、审批等相关的流程和审批程序作为整改事项,在整改期限结束之前(20xx年10月31日)制定出相关制度。
4.4重大会计差错更正情况
自查中发现公司制定《年报信息披露重大差错责任追究制度》,当财务报告存在重大会计差错更正事项时,公司审计部应收集、汇总相关资料,调查责任原因,进行责任认定,并拟定处罚意见和整改措施。审计部形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重新审计的情况、重大差错责任认定的初步意见,之后提交董事会审计委员会审议,并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议,独立董事发表独立意见;公司监事会切实履行监督职能,对董事会的决议提出专门意见并形成决议。公司最近三年未发生重大会计差错事项。未发现不规范事项。
4.5资产减值测试管理情况
自查中发现公司财务管理制度对资产减值做了具体的检查要求,对应收款进行减值测试的方法是根据应收款客户合作现状、造成欠款原因、催款情况以及欠款时间进行测试,测试的频率为每个年度,因公司存货较少,主要是低值易耗品,且库存量和价值量均较小、购买时间短,基本未做存货减值测试。未发现不规范事项。
5、财务信息系统使用和控制情况
5.1财务信息系统基本情况
自查中发现公司于20xx年4月制定《财务信息系统管理制度》,财务信息系统由计算机硬件设备、财务软件、数据保存及备份、操作规程和使用人员组成的一个综合会计信息系统,并由IT部门专设人员负责软硬件及数据维护。财务软件的服务器端及客户端的计算机均采用的是windows平台操作系统,财务软件的操作是建立在windows平台之上,并且生成的相关财务报表均由Office软件支撑。未发现不规范事项。
5.2财务信息系统应用情况
自查中发现当月会计凭证生成后,实行交叉审核,即制单人不能审核由自己所录入的会计凭证,需由不同的人员进行审核、记账。未发现不规范事项。
5.3财务信息系统访问权限的控制
自查中发现财务人员根据职位类别及其他部门使用人,填写《财务信息系统权限申请单》,并经财务部门负责人审批后向IT系统申请对应的系统权限,除公司财务人员外,公司其他部门人员非经财务部门负责人审批许可不得使用财务软件。关联公司人员不得操作使用本公司的财务软件并进入查询本公司财务系统信息。未发现不规范事项。
6、母公司对子公司财务管理和控制情况
6.1全面预算管理的执行情况
自查中发现母公司对子公司实行全面预算管理,原因是子公司为新设公司,公司的预算由运营中心负责编制,公司由总经理、运营中心、技术中心、研发中心、财务部组成预算管理委员会,但此小组不是正式机构,在制定预算或者修订预算时进行小组审核,公司运营中心负责参与预算的编制,具体编制程序为由运营中心产品部制定各产品经营预算,经与预算管理委员会讨论后交财务部汇总编制总体预算,审批程序为产品部经理提交、运营中心总监审核、研发中心总监确认、财务总监审核、总经理签批。在预算执行中涉及到调整预算的,需要同样的审批,审批流程与预算编制的审批流程一致。财务部负责对下属子公司预算完成情况进行考核。未发现不规范事项。
6.2母公司对子公司的资金管理
自查中发现公司目前有三家全资子公司,其中一家深圳网页游戏子公司有少量业务,其余两家为苏州子公司,还未正式运营,全部子公司的账务及资金账户均由母公司财务部兼职管理。子公司开立银行账户须经母公司审批,从管理制度上公司不允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来,子公司日常经营业务范围内的支出,均需要母公司审批,子公司向外提供借款、向外担保、向银行或其他单位融资均需要母公司审批。未发现不规范事项。
6.3母公司对子公司财务人员的管理情况
自查中发现子公司目前没有全职财务人员,财务人员全部由母公司财务部财务人员兼任,由母公司进行统一管理。随着公司未来业务规模的扩大,公司会加强对子公司财务人员的配置,并实行有效监管,此事项作为公司的长效整改项目。
四、整改期限和整改责任人
本次整改的最后期限为20xx年10月31日,本次整改的责任人为公司总经理张云霞。
企业财务的自查报告2 我委根据文件精神,从12月上旬起,结合本单位的实际情况,对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:
一、财务收支情况
在财务工作过程中,本单位严格按照《会计法》的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告,严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实、有效。在安排支出时,分轻重缓急,保证常规和重点支出需要,既体现实际工作需要,又考虑财力可能,根据办公室各项工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统筹安排,合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的`同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生,达到了以下三点要求:
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,严格按照采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查,我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做得更好。
企业财务的自查报告3 为了进一步加强南宁八菱科技股份有限公司(以下简称公司)财务管理,规范财经行为,完善财务监督,充分发挥财务工作在公司运行中的重要作用,保证公司真实、准确、完整、及时披露财务信息,按中国证券监督管理委员会广西监管局《关于开展财务会计基础工作自查自纠活动的通知》(桂证监字【20xx】13号)的文件精神,公司组织财务部与审计部对本公司的财务工作情况进行了认真的自查自纠活动,现将情况总结如下:
一、财务会计人员队伍建立情况
1、公司建立了《人事管理制度》、《财务科长岗位说明书》、《财务会计岗位说明书》、《出纳员岗位说明书》,规定了公司人员聘用办法和招聘财务会计人员的岗位条件,公司严格按照制度选聘各级财务会计人员,财务部人员均取得了会计从业资格证,具备相关专业知识和职业技能,能够胜任岗位。
2、为满足公司业务发展、监管要求的需要,公司注重财务会计人员的培训,不断建立和完善会计人员的知识结构,提升会计人员的业务水平。
财务部每年都会定期组织相关会计人员参加会计人员后续教育的外部培训,以提高政治思想素质、业务能力和执业道德水平;同时,公司还邀请审计机构对财务会计人员进行现场培训,审计机构结合公司财务会计基础工作中碰到的困难点和新问题进行分析和讲解,提高了会计人员的业务水平。
3、公司财务部能够及时对公司经济业务作出正确的会计处理,并独立编制合并报表和报表附注。公司上市以来,财务部编制了公司20xx年度财务会计报表和报表附注、20xx年第一季度财务会计报表和报表附注、20xx年半年度财务报表及报表附注。
经公司内部审计,财务部编制的财务会计报表能够按照《企业会计准则》的规定编制,在所有重大方面公允反映了公司的财务状况以及报告期内的经营成果和现金流量。
4、公司财务会计人员能够胜任岗位工作需求,但对《企业会计准则》的理解和把握还存在一定的不足,一方面是在公司上市后,随着新业务的增加,不够熟悉新业务的企业会计准则的相关规定,缺乏新业务的实务经验;另一方面,《企业会计准则》专业术语比较深奥,实务中的会计处理存在一定的理解和把握难度。
二、财务总监的履职情况
1、公司尚未建立《财务总监任职管理办法》。为进一步明确公司财务总监的任职条件、岗位职责、权限范围及绩效考核,做到岗位职责清晰,授权明确合理,公司计划于20xx年11月前制订《财务总监任职管理办法》。
2、公司现任的财务总监,本科学历,已取得注册会计师资格证,具备多年企业财务管理经验,熟悉公司财务会计工作,在负责公司的日常会计处理与财务管理工作中,能够及时发现公司财务会计工作中存在的问题,并对公司财务会计工作进行指导。入职以来,公司财务总监勤勉履责,恪尽职守,不断完善公司财务与会计运作系统,确保公司的会计处理与财务运作符合企业会计准则与上市监管要求。
三、制度建设情况
1、为提高财务会计信息质量,保证财务会计工作的顺利实施,公司制定了《会计基础工作规范》、《会计岗位职责》、《财务管理工作规定》、《财务内部控制制度》、《资产减值准备和损失处理的内部控制制度》、《工程项目会计控制制度》、《产品成本核算办法》等等一系列内部会计控制制度,涵盖了货币资金、销售与收款、采购与付款、成本与费用、存货、固定资产、对外投资、筹资管理等各方面。同时,公司适时对财务会计管理制度进行更新。
2、依照公司财务会计管理制度,公司会计系统能确认并记录所有真实交易,及时、充分描述交易,并在会计报表和附注中适当进行表达和披露,为公司提供真实、完整的会计信息,能够保证财务报告的准确与可靠。
同时,公司建立了明晰的会计政策和会计核算记录,保证同一事项在不同期间的会计处理保持一致。
企业财务的自查报告4 xx县商业局:
按县局的部署,我们于9月末组成专门班子,依照检查提纲列出的重点,对我公司1至9月份的财务收支进行了认真的自查,到10月末全部结束。兹将自查阶段检查出来的违纪问题,报告如下:
(一)误将公司所属卫生所和新开办的幼儿园13名工作人员的工作、奖金开支,全部列入管理费用。1至8月份共支付11960元。
(三)年初在发放劳动保护用品时,违纪为每名职工发衣料一块(折合106元),在劳保费用中,共核销8162元。
(四)今年雨季,公司为职工修缮宿舍支出34711元,没有在职工福利费项下列支,也挤入经营费用中核销。
对以上违纪问题,公司已交由检查小组提出处理意见,向经理办公会汇报,并按县税收、财务、物价大检查办公室的要求,于11月末提出纠正违纪问题的报告。
以上报告,请予审查。
企业财务的自查报告5 在这次财务大检查中,我们根据有关部门的部署,成立了检查领导小组,由主管财务的副经理任组长,以公司财务部为主,对本公司和下属分公司的财务收支情况进行了认真地自查,在自查过程中,发现有以下情况和问题,现报告如下:
1.去年年初,因流动资金极度紧张,经有关部门同意,将局里给的外汇额度xx万美元由省外调剂中心调出,所得人民币xx万元列作流动资金;
2.以前年度曾卖出过一部分调剂外汇,买卖过程中取得的利息收人xx万元,挂账应付款,上年未从应付款账户直接调至专用基金账户,列作生产发展基金;
3.有一部分销货款计xx万元挂账应付款结转下年度,未体现在当年的销售实现;
4.全年支付劳务费现金xx万元,支出方向是用于装卸货物万元,业务员交际经费xx万元,其他零星支出xx元;
5.午餐补助,每人每天xx元,金额列支企业管理费。按规定每人每天只能列支xx元,全年超列金额xx元。
以上1一5项金额合计xx万元。
特此报告。
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8. 财务自查报告
时光匆匆,一段时间的工作已经结束了,转眼回顾这段时间的工作,有得有失,不妨坐下来好好写写自查报告吧。那么你真正懂得怎么写好自查报告吗?以下是我为大家整理的财务自查报告,希望能够帮助到大家。
财务自查报告 篇1 xxx根据文件精神,结合本单位的实际情况,对会计基础工作情况进行了认真的自查,现就自查情况报告如下:
一、财务收支情况
在财务工作过程中,本单位严格按照《会计法》的规定,依法设置会计账簿,并保证其真实完整,根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规,所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算,依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算,确保数据真实、有效。在安排支出时,分轻重缓急,保证常规和重点支出需要,既体现实际工作需要,又考虑财力可能,根据办公室各项工作任务,在财力可能的情况下,有保有压,确保重点,统筹安排,合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际,在建立并实施内部监督和控制制度过程中,制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时,相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度,有效地实施了内部监督和控制,保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全,加强了对本单位财产物资的监督和管理,杜绝了各种漏洞的发生,达到了以下三点要求:
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限,使其相互分离、相互制约,以明确责任,防止舞弊,各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任,规范了各项资金的使用,提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准,采取各种有效措施控制经费开支,杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用,在固定资产购置时,严格按照政府采购程序进行采购,并根据有关规定,建立了账簿、款项和实物核查制度,通过建立健全制度,会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证,原始凭证的核对,保证账账相符。无固定资产不入账,公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查,我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足,在实施内部监督制度和内部控制制度时,还未能完全达到《会计法》所规定的要求,预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全,今后要进一步完善这方面的制度,实行更有力的措施,力求将这方面的工作做得更好。
财务自查报告 篇2 一、整改活动开展情况
公司根据贵局下发的[2010]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》(以下简称《通知》)要求,以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述,我司20xx年xx月20日前开展了第一阶段的自查工作,认真分析了自查中发现的问题,确定了具体整改期限,明确整改责任人,财务自查报告怎么写。对深圳证监局走访过程中提出的问题,我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度,落实整改情况。
二、自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求,各公司的财务会计基础工作应达到以下要求:
(一)各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构,做到岗位职责清晰,授权明确合理,不相容职务相互分离,相互制约;财务会计人员具备相关专业知识和专业技能,具备会计从业资格;公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
(二)各公司应当根据相关法律法规的规定,建立健全符合公司自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善,明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款,对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定,责任追究应与绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度,对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
(三)各公司应加强财务信息系统的建设和管理,保证财务信息系统的独立性,不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统,也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限;公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求,满足公司的实际需要;公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
(四)各公司应当加强会计核算基础工作的规范性,凭证填制符合要求,会计档案归档及时、保管安全;应当切实提高会计核算和财务信息披露水平,能独立编制合并财务报表和报表附注;应当根据《企业会计准则》及相关规定,结合公司所处行业特征和自身生产经营特点,制定明确、恰当的会计政策,并在财务报表附注中详细披露,不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求(一)
我们在自查中依托财务管理组织架构,明确了各岗位职责、优化了工作流程,根据各岗位业务变化,及时进行了修订更新;对集团内各公司会计人员基本情况进行统计,了解会计人员是否具备从业资格;在20xx年12月份公司组织安排了“财务部门20xx年度教育训练计划”。
根据上述通知要求(二)
自查中公司根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定,具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则,如:《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。
根据上述通知要求(三)
自查中公司规模急速发展,经营模式的不断创新,流程操作更新加快,在财务信息系统方面已加强建设和管理,公司ERP系统已升级至用友8.9.0版本,人员操作权限由信息部严格控制,职责分明,整改报告《财务自查报告怎么写》。为适应公司发展需要,公司已增加了费用预算模块,采用用友软件中的.集团预算应用模式,包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理,从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析,以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控,并能够独立部署预算与报销的IT系统,利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块,主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在ERP系统中管理,固定资产请购单采用系统打印代替手工单据,极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块,这些模块已陆续投入使用。
根据上述通知要求(四)
自查中公司进一步强调凭证填制规范要求,摘要简明清晰、科目使用规范、合理。会计档案及时归档、保管,制定了《会计档案管理办法》,并已遵照执行。根据《企业会计准则》及相关规定,制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。
针对在自查中发现问题及具体整改情况如下:
1、财务人员和机构设置基本情况:
存在的问题:财务部分人员暂未取得会计从业资格证。
整改措施:根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定,按照《深圳市会计条例》中第十条:“取得会计从业资格证书的人员,方可从事会计工作”要求,公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计,审查各会计人员的从业资格,通知未取得会计证人员在最近一个周期考取,人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。
整改结果:未取得会计证人员将在20xx年6月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取,12月参加财会电算化考试,预计年底可取得会计从业资格证书。
2、会计核算基础工作规范性情况:
存在的问题:对合并范围往来定期对账,每月一次明细账核对,只是核对正确,未对结果签字确认。
整改措施:进一步明确、规范各会计人员岗位职责,完善各往来对账手续,从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账,在次月10号前完成对账工作,由双方签章确认,现已遵照执行。
整改结果:从2010年xx月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认,后续持续监督执行。
3、资金管理和控制情况:
存在问题:
(1)出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单;
(2)部分银行存款余额调节表未复核。
整改措施:
(1)明确出纳岗位工作职责,加强出纳工作管理,更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单,做到相互牵制,明确责任;
(2)监督检查银行存款余额调节表签批手续完整,并且指定专人复核,在每一账户银行存款余额调节表完成后,对银行存款余额调节表统一填制汇总表,核对银行存款明细科目,以防相关表档遗漏。
整改结果:
(1)出纳人员从银行获取银行对账单,已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。
(2)部分银行存款余额调节表未有专人复核,已整改由资金部负责人复核,并且签名确认。
4、企业财务管理制度建设和执行情况:
存在问题:公司财务制度体系建设不完善,相关制度没有更新,存在部分已在执行的工作流程,没有形成书面制度文件。
整改措施:公司依据企业会计制度,企业会计准则,企业内部控制基本规范等相关法律法规,结合公司业务特点,完善相关财务管理制度,并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化,及时修订更新相关制度。
整改结果:现已补充部分制度:如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订,进一步完善公司制度建设,并严格遵照执行。
5、母公司对子公司财务管理和控制情况:
存在问题:公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查,财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。
整改措施:发布公司相关审计、财务检查工作规范制度,后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核,报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批,最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理,子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人,负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。
整改结果:公司制定发布《内部审计制度》,对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改,进一步加强巡检工作管理,规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限,不断提升财务、审计检查工作效率,保证公司资产安全。
三、证监局走访提出问题及整改情况
深圳证监局于20xx年12月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题,针对证监局提出的问题,我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果,现就整改情况报告如下:
1、关于票据管理问题:
存在问题:支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录,未有登记购买记录。
整改措施:建立票据管理登记台账,严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。
整改结果:票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理,完善了台账登记内容,并遵照执行。
2、现金日记账、银行日记账登记问题:
存在问题:缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。
整改措施:专项活动自查开展时,即已安排出纳补录现金、银行存款日记账,贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。
整改结果:手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕,后续出纳严格按照要求及时登记、日清月结。
3、关联方、董高监日常出差报销用借款问题:
存在问题:存在关联方、关联股东、