审计人员小王在对e公司的应收账款进行审核时,可以应用方法取得审计证据

1. 审计人员小王在对e公司的应收账款进行审核时,可以应用方法取得审计证据

第一条 为了规范内部审计证据的获取及处理，保证审计证据的充分性、相关性和可靠性，根据《内部审计基本准则》制定本准则。第二条 本准则所称审计证据，是指内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。第二章 一般原则第四条 内部审计人员应当依据审计目标获取不同类型的审计证据。审计证据包括下列几种：(一)书面证据;(二)实物证据;(三)视听电子证据;(四)口头证据;(五)环境证据。第五条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。(一) 充分性是指证据数量足以证实审计事项，作出审计结论和建议;【摘要】
审计人员小王在对e公司的应收账款进行审核时,可以应用方法取得审计证据【提问】
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第一条 为了规范内部审计证据的获取及处理，保证审计证据的充分性、相关性和可靠性，根据《内部审计基本准则》制定本准则。第二条 本准则所称审计证据，是指内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结论和建议的依据。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。第二章 一般原则第四条 内部审计人员应当依据审计目标获取不同类型的审计证据。审计证据包括下列几种：(一)书面证据;(二)实物证据;(三)视听电子证据;(四)口头证据;(五)环境证据。第五条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。(一) 充分性是指证据数量足以证实审计事项，作出审计结论和建议;【回答】
(二) 相关性是指证据和审计目标相关联，所反映的内容能够支持审计结论和建议;(三) 可靠性是指证据能够反映审计事项的客观事实。第六条 审计项目的各级复核人应在各自责任范围内对审计证据的充分性、相关性和可靠性予以复核。第七条 内部审计人员在获取审计证据时，应当考虑下列基本因素：(一) 适当的抽样方法。(二) 合理的审计风险水平。证据的充分性与审计风险水平密切相关。可以接受的审计风险水平越低，所需证据的数量就越多。(三) 成本与效益的合理程度。获取审计证据应考虑取证成本与证据效益的对比。但对于重要审计事项，不应将审计成本的高低作为减少必要审计程序的理由。(四) 具体审计事项的重要程度。内部审计人员应当从数量和性质两个方面判断具体审计事项的重要性，以做出获取审计证据的决策。【回答】
第三章 审计证据的获取与处理第八条 内部审计人员可以采用下列方法获取审计证据：(一) 审核;(二) 观察;(三) 监盘;(四) 询问;(五) 函证;(六) 计算;(七) 分析性复核。第九条 内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在工作底稿中。第十条 内部审计人员可聘请其他专业机构或人士对审计项目的某些特殊问题进行鉴定，以鉴定结论作为审计证据。内部审计人员应对引用该证据的可靠性负责。第十一条 对于被审计单位存有异议的审计证据，内部审计人员应作进一步核实。【回答】
第十二条 内部审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签名或盖章。如果证据提供者拒绝，内部审计人员应当注明原因和日期，该证据依然可作为支持审计结论和建议的依据。第十三条 内部审计人员应作好审计证据的分类、筛选和汇总工作，保证已获取审计证据的充分性、相关性和可靠性。第十四条 在评价审计证据时，应当考虑证据之间的相互印证及证据来源的可靠程度。第四章 附 则第十五条 本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。【回答】
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2. 审计人员小王在对e公司应收账款进行审计时可以运用什么方法

亲，您好！在对e公司应收账款进行审计时可以运用审计方法。【摘要】
审计人员小王在对e公司应收账款进行审计时可以运用什么方法【提问】
亲，您好！在对e公司应收账款进行审计时可以运用审计方法。【回答】
亲，应收账款主要审计方法：1、对应收账款进行核对.首先取得或编制应收账款明细表进行复核加总.然后将明细表数额与企业总账、明细账合计数进行核对,看是否相符。2、对应收账款进行账龄分析.编制应收账款账龄分析表,将重要的客户及其余额列示表中,对不重要的或余额较小的可以汇总列示。3、请被审计单位协助,标示出至审计时已收回的应收账款.对已收回金额较大的款项进行常规检查。4、将应收账款向债务人进行函证.证实应收账款账户余额的真实性、正确性,防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中发生差错或弄虚作假、营私舞弊行为.需把握的关键环节。【回答】

3. 审计人员小王在对e公司的应收账款进行审计时可以采用什么方法取得审计证据？

亲，您好，很高兴为您解答！审计人员小王在对e公司的应收账款进行审计时可以采用：(一)书面证据;(二)实物证据;(三)视听电子证据;(四)口头证据;(五)环境证据。方法取得审计证据。【摘要】
审计人员小王在对e公司的应收账款进行审计时可以采用什么方法取得审计证据？【提问】
亲，您好，很高兴为您解答！审计人员小王在对e公司的应收账款进行审计时可以采用：(一)书面证据;(二)实物证据;(三)视听电子证据;(四)口头证据;(五)环境证据。方法取得审计证据。【回答】
审计是一项独立性的经济监督活动。由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。【回答】

4. 下列各项审计程序中，可以为应付账款存在认定提供审计证据的有（）。

下列各项审计程序中，可以为应付账款存在认定提供审计证据的有（）。 
  A、存货的采购账簿记录至存货永续盘存记录 
  B、取得的固定资产采购合同、发票 
  C、采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额 
  D、卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性 
   查看答案解析  【正确答案】 A、B、C、D 【答案解析】 
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5. A注册会计师在对甲公司2010年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：

（1）业务承接不符合要求。在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价项目组专业胜任能力。 会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；（四）在需要时，是否能够得到专家的帮助；（五）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员；（六）会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。 事务所在承接业务时没有做到充分的专业胜任能力评价，在接受委托后，A注册会计师才发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。    （2）项目小组成员不符合独立性要求。 事务所应当制定政策和程序，以合理保证事务所及其人员，包括雇用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，遵守相关职业道德要求。 根据相关规定如果在被审计财务报表涵盖的期间之前，审计项目组成员曾担任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，可能因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响。不利影响存在与否及其严重程度主要取决于下列因素：（一）该成员在客户中曾担任的职务； （二）该成员离开客户的时间长短； （三）该成员在审计项目组中的角色。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施将其降低至可接受的水平。防范措施包括复核该成员已执行的工作等。 A注册会计师邀请某软件公司张先生,因他曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。这已经严重影响到了审计的独立性。会计事务所应该另外聘请对计算机信息系统控制这方面的有专业技能的人来加入项目小组. （3）项目组内部复核不符合要求。 5101号准则的第48条规定：会计师事务所在安排复核工作时，应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。会计师事务所应当根据这一原则，确定有关复核责任的政策和程序。 审计小组人员之间互相复核不恰当。复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。A注册会计师安排项目组人员内部的交互复核，没有按照复核的要求选择恰当的复核人员，存在问题。容易造成相互的妥协或舞弊。应该由该项目现场负责人以及审计项目的最终负责人来复合才更为妥当，他们是承担风险的人。 （4）项目组意见分歧的解决不当。 5101号准则第58条规定：会计师事务所应当制定政策和程序，以处理和解决项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧。 如果项目组内部、项目组与被咨询者之间、项目合 伙人与项目质量控制复核人员之间出现意见分歧，项目组应当遵守会计师事务所处理及解决意见分歧的政策和程序。会计师事务所执行审计工作，有审计准则作为程序依据，会计准则作为评价标准，在执业人员专业知识、执业经验、职业价值观、道德与态度等因素基本相同的情况下，实施的审计程序、获取的审计证据、得出的审计结论应该基本一致。如果意见分歧较大，则可能存在审计失败。建立有效的审计意见分歧解决机制，是提高审计质量、降低审计风险的重要途径。 在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。有了分歧之后,没有得到解决问题前,不能出具报告.应该经过充分的讨论，才有法把意见分歧的解决，该会计师事务所应该制定切实可行的政策和程序来解决分歧，还有在意见分歧问题得到解决之后，项目负责人才能出具报告。如果问题还没有解决，项目负责人就出具报告，不仅有失应有的谨慎，而且会使报告不正确，难以合理保证实现质量控制的正确性。  （5）项目质量控制复核不符合规定。 项目质量控制复核，是指在审计报告日或审计报告日之前，项目质量控制复核人员对项目组作出的重大判断和在编制审计报告时得出的结论进行客观评价的过程。1121号准则第33条规定：对于上市实体财务报表审计以及会计师事务所确定 需要实施项目质量控制复核的其他审计业务，项目合伙人应当：（一）确定会计师事务所已委派项目质量控制复核人员；（二）与项目质量控制复核人员讨论在审计过程中遇到的重大事 项，包括在项目质量控制复核过程中识别出的重大事项；（三）只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告。 本案例中,进行项目质量复核的业务，应该要求在出具报告前完成质量控制复核。且对于复核提出的重大事项得到满意解决的基础上，项目负责人才能出具报告。甲公司的审计业务被评价为高风险业务，应该进行质量控制复核，对于复核时间的确定，应该是在出具审计报告前，而不是在出具审计报告后。

6. 求助啊审计人员对某企业的应收帐款进行审计，该企

（1）取得或编制应收账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账数核对相符。
（2）分析应收账款账龄。
（3）向债务人函证应收账款。
（4）请被审计单位协助，在应收账款明细表中标出至审计时已收回的应收账款金额。
（5）检查未经函证应收账款。
（6）审查坏账的确认和处理。
（7）检查有无不属于结算业务的债权。
（8）检查应收账款是否已用于融资，并根据融资合同判定其属质押还是出售，其会计处理是否正确。
（9）检查外币应收账款的折算。
（10）分析应收账款明细账余额。
（11）确定应收账款在资产负债中是否已恰当披露。

7. 为获取应收账款审计证据，注册会计师可以采用的具体审计程序有哪些

可以采取的程序有函证、检查、分析、重新计算、观察、询问
但针对应收账款的发生认定，需要以函证为主，准则明确规定：注册会计师应当对应收账款实施函证，除非对报表不重要或函证很可能无效。此时可以实施替代程序，并在工作底稿中说明原因。即使是实施替代程序，也应以获取外部证据为主，相关程序例如：检查。
另外针对应收账款的计价和分摊认定，主要是对坏账准备的计提上进行获取证据，可以用重新计算、分析、询问、观察。

8. B.确定应收账款是否归被审计单位所有 C.确定应

11.控制测试的对象是被审计单位的（　　）。A、内部控制 
12、应收账款函证的时间通常为（      ） D、在资产负债表日后适当时间
13、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（ C了解盘点指示是否贯彻执行
14审查应收账款的最重要的实质性程序应是（)A函证 
15一般情况下，注册会计师实地检查固定资产的重点是( ）B本年度增加的重要固定资产
16会计师事务所接受审计委托时，应同委托客户签订B审计业务约定书
17销售与收款循环所涉及的财务报表项目不包括()D应付账款
18收集(）是审计工作的核心A审计证据
19在审计风险一定的条件下，重大错报风险与检查风险之间 ()A呈同向变动
20审计人员对被审计单位重要比率或者趋势进行分析以获取审计证据的方法属于()C分析程序
21注册会计师设计与实施审计程序，未能检查出财务报表中存在重大错报的可能性是()A审计风险
22注册会计师在在审计应收账款时询证回函应当是()B直接寄往会计师事务所
23(）审计模式代表了现代审计发展的方向C风险基础审计
24监盘现金是审计人员证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。被审计单位必须参加盘点的人员是（）D出纳和内部审计人员
25如果被审计单位的某开户银行账户余额为零注册会计师（） B仍需向该银行函证
二多选题
2注册会计师财务报表审计目标对财务报表的( )发表审计意见A合法性B公允性
3注册会计师应考虑两个层次的重大错报风险即（）A财务报表层次C认定层次
三、判断题1、 错
2、对
3、错
4、错
5、错
6、对
7、错
8、对
9、错
10、错11、错
12、错
13、对
14、错
15、错